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千呼萬喚始出來。

被業(yè)界探討已久的稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金并軌一事，于近期正式啟動。

9月5日，國家金融監(jiān)管總局發(fā)布了《關于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關事項的通知》，決定開展稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金銜接工作，目前《通知》已下發(fā)至上海、江蘇、福建、廈門等地監(jiān)管局以及中國銀保信公司和各稅延養(yǎng)老險試點公司。

事實上，早在今年7月，國家金融監(jiān)管總局已就稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金銜接事項在業(yè)內征求意見，如今靴子落地，標志著養(yǎng)老第三支柱建設再獲新進展。

不過，相信對于已投保稅延養(yǎng)老險的消費者而言，更關心的莫過于銜接方案是什么，如何落地，有哪些與自己相關的切身利益。

2018年5月，作為養(yǎng)老第三支柱建設的重要試點，稅延養(yǎng)老險在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施，迄今發(fā)展已有五年多時間。然而，受稅率優(yōu)惠吸引力不強、稅延制度復雜等多重因素影響，稅延養(yǎng)老險整體發(fā)展不溫不火。尤其是，隨著2022年11月個人養(yǎng)老金制度正式實施，因兩者實際稅負上存在較大差異，市場對于稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金制度并軌的呼聲不斷。

此前，一位購買了個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老險的試點地區(qū)群眾就在中國政府網(wǎng)“@國務院?我來說”欄目留言反映稱，其購買的商業(yè)險未能并入個人養(yǎng)老金賬戶，導致目前每年多繳納1.2萬元養(yǎng)老保險，領取時還要多扣3%的稅，希望有關部門加快兩類養(yǎng)老保險銜接進度。

8月初，國家金融監(jiān)管總局回應稱，正在與相關部門密切協(xié)作，研究制定稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金銜接的政策文件，明確產品管理、業(yè)務操作、信息報送等要求，并將按程序盡快發(fā)布。事實上，今年7月，國家金融監(jiān)管總局已就稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金銜接事項在業(yè)內征求意見。

果然，時隔不久，《通知》正式落地，稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金銜接正式開啟。《通知》要求，試點公司應堅持依法合規(guī)、積極主動、便利操作的原則，做好政策宣傳與優(yōu)化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展稅延養(yǎng)老險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

此外，作為重要的運營平臺，《通知》提出，中國銀保信公司應加強稅延養(yǎng)老險信息平臺、銀行保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺（簡稱“銀保行業(yè)平臺”）等建設與運營管理，支持稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接。

隨著稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金銜接的開啟，也標志著我國養(yǎng)老第三支柱的發(fā)展“再進一步”。

需要關注的是，稅延養(yǎng)老險并入個人養(yǎng)老金制度后，前者也將完成歷史使命，逐漸淡出舞臺。

根據(jù)《通知》，自2023年9月1日起，稅延養(yǎng)老險試點公司將停止向新客戶銷售稅延養(yǎng)老險產品；自2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務。稅延養(yǎng)老險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，稅延養(yǎng)老險信息平臺停止服務，試點公司應做好未加入個人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。

這意味著，試點五年之久的稅延養(yǎng)老險將逐漸淡出歷史舞臺。提及稅延養(yǎng)老險的發(fā)展歷程，盡管制度有缺憾、發(fā)展不及預期，但不可否認的是，其在養(yǎng)老第三支柱建設上進行了勇敢的探路。

根據(jù)原銀保監(jiān)會數(shù)據(jù)，截至2021年10月末，共有23家保險公司參與試點稅延養(yǎng)老險，累計實現(xiàn)保費收入近6億元，參保人數(shù)約5萬人。據(jù)了解，此前諸多保險公司主要通過企業(yè)團險的方式直接銷售稅延養(yǎng)老險，該渠道實現(xiàn)的保費收入占比達90%以上。

事實上，個人養(yǎng)老金制度正式實施后，根據(jù)財政部、稅務總局發(fā)布的《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》要求，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已開展稅延養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起就要統(tǒng)一按照公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行，即按照每人12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據(jù)實扣除。儼然，彼時的政策也已為兩者并軌埋下了伏筆。

有業(yè)內分析人士坦言，稅延養(yǎng)老險并入個人養(yǎng)老金符合行業(yè)預期，且更有利于保障消費者權益，畢竟在政策優(yōu)惠力度方面，個人養(yǎng)老金產品在領取階段的稅率僅為3%，遠低于稅延養(yǎng)老險領取時7.5%的實際繳納稅率。并且，在產品選擇方面，個人養(yǎng)老金賬戶中理財產品的選擇空間，試點區(qū)域范圍也都遠大于稅延養(yǎng)老險。

對于已投保稅延養(yǎng)老險的消費者來說，更加關心的是，稅延養(yǎng)老險將如何與個人養(yǎng)老金銜接并軌，具體的實施方案是什么。

需要注意的是，按照稅延養(yǎng)老險的試點方案，個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領取商業(yè)養(yǎng)老金，領取期限原則上為終身或者不少于15年。這就意味著，當前稅延養(yǎng)老險的投保人分為已進入養(yǎng)老年金領取階段和未進入養(yǎng)老年金領取階段。在此背景下，《通知》也充分考慮了上述情形，給出了不同的方案。

具體來看，《通知》首先明確，支持將稅延養(yǎng)老險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單；試點公司完成與銀保行業(yè)平臺系統(tǒng)對接后，應向國家金融監(jiān)管總局報送對接的情況說明，國家金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務的稅延養(yǎng)老險產品，納入個人養(yǎng)老金保險產品的名單。

基于此，對于尚未進入養(yǎng)老年金領取階段的投保人，《通知》指出，試點公司應支持投保人在完成個人養(yǎng)老金賬戶開立及個人養(yǎng)老金資金賬戶開立或指定后，提出的將稅延養(yǎng)老險保單，變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單的申請。

在收到保單變更申請后，試點公司應提示消費者對2022年和2023年兩個年度的稅延養(yǎng)老險交費與個人養(yǎng)老金資金賬戶交費進行核對，如當年上述兩項交費合計超過12000元的，投保人可持相關交費證明申請退還稅延養(yǎng)老險超額部分保費。

“目前，部分消費者可能同時參投了個人養(yǎng)老金和稅延養(yǎng)老險，且繳費合計超過了12000元的稅優(yōu)限額，將出現(xiàn)無法稅前扣除，為了更好地實現(xiàn)兩者銜接，通知給出退還超額部分保費的方案，無疑是從消費者利益出發(fā)?！笔袌鋈耸糠治霰硎尽?

值得一提的是，在變更完成后，投保人還可以對個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險的保單進行以下兩種處理：其一是在合同中增加一次性領取的方式，領取金額為領取時產品的賬戶價值；其二是在合同中增加允許投保人退保條款，但在新增退保情形下，前三個保單年度的現(xiàn)金價值不得低于賬戶價值的97%、98%和99%。

如此，變更為個人養(yǎng)老金保單后，投保人將擁有一次性領取和退保的選擇。但值得注意的是，《通知》也提及，個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險的保單退保與領取的相關資金往來，應當符合個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求。

那么，對于已經開始領取養(yǎng)老年金的稅延養(yǎng)老險投保人來說，《通知》又給予了哪些安排呢？需要明確的是，根據(jù)文件規(guī)定，試點公司不得支持已開始領取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請。

不過，試點公司可根據(jù)此類投保人申請，通過保單批單的方式在稅延養(yǎng)老險產品的保險合同中，增加一次性領取方式，領取金額為產品積累期終止時的個人賬戶價值與已領取金額的差額。個人按規(guī)定領取時，將由試點公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。

可見，對于稅延養(yǎng)老險投保人的各種情形與訴求，《通知》都給予了充分考慮，提供了一次性領取、退保、退費等選擇，這都是最大程度保障消費者利益的體現(xiàn)。

除此之外，為了保障稅延養(yǎng)老險投保人順利完成個人養(yǎng)老金銜接，監(jiān)管還要求，中國銀保信公司主動向各試點公司提供相關保單信息，包括投保人基本信息、交費信息等，且自《通知》印發(fā)之日起，試點公司應進行為期三個月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式中的一種，作出提示。

另需注意的是，稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金銜接后，個人養(yǎng)老金保險產品的名單勢必將進一步“擴容”。不過，對于保險公司而言，并非所有稅延養(yǎng)老險產品都能納入個人養(yǎng)老金保險產品的名單。

《通知》明確指出，未開展稅延養(yǎng)老險業(yè)務試點公司的稅延養(yǎng)老險產品，不得納入個人養(yǎng)老金保險產品名單。并且，試點公司申請備案其他個人養(yǎng)老金保險產品的，也應符合開展個人養(yǎng)老金業(yè)務的條件要求。

要知道，保險公司經營個人養(yǎng)老金業(yè)務的準入門檻，要高于試點稅延養(yǎng)老險的門檻，這無疑對保險公司資質提出了更高要求。