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在工程擔(dān)保活動(dòng)中，由于擔(dān)保人（銀行、擔(dān)保公司、保險(xiǎn)公司）為債務(wù)人（委托人）向債權(quán)人（受益人）進(jìn)行保證擔(dān)保，擔(dān)保人不可避免的面臨著不小的保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。因此，為避免或有效降低這種風(fēng)險(xiǎn)，通常擔(dān)保人會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)審查，尤其這種風(fēng)險(xiǎn)審查因擔(dān)保人主體不同，呈現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)審查特點(diǎn)。

一、工程擔(dān)保保函風(fēng)險(xiǎn)審查要點(diǎn)

保函申請(qǐng)人的履約能力是基礎(chǔ)，保函受益人的基本情況是重要條件，工程合同的相關(guān)約定是違約與否的依據(jù)，反擔(dān)保措施是最后的保障。

1.保函申請(qǐng)人的履約能力風(fēng)險(xiǎn)審查

1 是否具有相關(guān)施工資質(zhì)和資質(zhì)實(shí)力。工程項(xiàng)目在招標(biāo)時(shí)資質(zhì)要求是最低要求，資質(zhì)實(shí)力一定程度上代表了承包商的施工履約能力。通常是資質(zhì)越多、資質(zhì)實(shí)力越強(qiáng)的承包商，項(xiàng)目綜合管理運(yùn)營(yíng)能力和綜合施工履約能力一般會(huì)越強(qiáng)，違約成本也越高；

2 是否具有相關(guān)施工經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)人員、機(jī)械設(shè)備、管理水平等。技術(shù)人員、管理人員能力和水平的高低，施工經(jīng)驗(yàn)的豐富與否，直接影響了工程項(xiàng)目施工過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題處理的效率和效果，相關(guān)機(jī)械設(shè)備的配備是否充足也是項(xiàng)目能否按進(jìn)度建設(shè)的基礎(chǔ)；

3 結(jié)合申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)情況分析。主要通過(guò)申請(qǐng)人的償債能力指標(biāo)（流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)）、盈利能力指標(biāo)（銷(xiāo)售毛利率和銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率）和成長(zhǎng)性指標(biāo)（銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和資本增值率）的歷史比較與行業(yè)比較，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)狀況越好的企業(yè)其履約能力越強(qiáng)。

4 以往的履約記錄（工程獲獎(jiǎng)證書(shū)、業(yè)績(jī)等）。過(guò)往的履約記錄是承包商過(guò)往履約情況的總結(jié)，過(guò)往履約記錄良好，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)違約情況的，未來(lái)主觀違約的概率相對(duì)較低；

5 項(xiàng)目實(shí)際控制人過(guò)往的項(xiàng)目履約情況（特別是與保函受益人過(guò)往的合作情況）、施工經(jīng)驗(yàn)及履約能力。項(xiàng)目實(shí)際控制人作為項(xiàng)目的第一責(zé)任人和最大受益人，其過(guò)往的施工經(jīng)驗(yàn)、履約情況是未來(lái)項(xiàng)目能否順利完工的重要因素之一。而且，實(shí)際控制人如果與保函受益人已經(jīng)有過(guò)項(xiàng)目合作，相對(duì)而言雙方之間的溝通基礎(chǔ)和合作基礎(chǔ)更好，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題或是糾紛時(shí)通過(guò)協(xié)商處理解決的可能性就越大。

6 保函申請(qǐng)人和項(xiàng)目實(shí)際控制人的資產(chǎn)實(shí)力。保函申請(qǐng)人和項(xiàng)目實(shí)際控制人的資產(chǎn)實(shí)力是直接關(guān)系到反擔(dān)保措施的有效性，資產(chǎn)實(shí)力越好，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的抵御能力也就越強(qiáng)，反擔(dān)保措施也就相對(duì)更有效。

2.保函受益人的風(fēng)險(xiǎn)審查

1 保函受益人的企業(yè)性質(zhì)。保函受益人的企業(yè)性質(zhì)是保函擔(dān)保業(yè)務(wù)審查的重中之重。由于企業(yè)性質(zhì)的不同當(dāng)項(xiàng)目出現(xiàn)履約問(wèn)題時(shí)的處理態(tài)度和處理方式也會(huì)截然不同，一般情況下發(fā)包人（業(yè)主）為國(guó)有企業(yè)或是政府相關(guān)部門(mén)、單位的相對(duì)偏向于如何解決問(wèn)題本身，在問(wèn)題處理上更加人性化，而發(fā)包人（業(yè)主）為外資企業(yè)或是民營(yíng)企業(yè)的履約意識(shí)相對(duì)較強(qiáng)，一般情況下更偏向于按合同約定進(jìn)行違約索賠；

2 保函受益人的的綜合實(shí)力（股東背景、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)情況和管理團(tuán)隊(duì)）。

3 項(xiàng)目的資金來(lái)源及落實(shí)情況。

3.工程合同的相關(guān)約定

1 開(kāi)工時(shí)間和工期；

2 承包人的主要工作；

3 承包人承擔(dān)違約責(zé)任的情況及違約責(zé)任。

二、三類(lèi)保函產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)審查差異

銀行保函：關(guān)注客戶(hù)信用

銀行以出具保函的形式承擔(dān)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，是用銀行信用來(lái)替代商業(yè)信用以增進(jìn)交易安全的信用支持活動(dòng)。由于銀行將工程擔(dān)保視為普通的信貸業(yè)務(wù)，故組織模式較為簡(jiǎn)單：銀行以企業(yè)的資信為依據(jù)開(kāi)具保函，并依據(jù)申請(qǐng)人本身資質(zhì)和信用實(shí)行授信制度與保證金制度。

如銀行要求“在我行有授信額度或繳納足額保證金或提供我行可接受的足額擔(dān)保”，授信額度是銀行依據(jù)客戶(hù)的資信和經(jīng)濟(jì)狀況向其授予的信用額度，保證金比例則視企業(yè)資質(zhì)和信用而定。

不難發(fā)現(xiàn)，銀行在開(kāi)立保函時(shí)多考慮申請(qǐng)人本身資質(zhì)如業(yè)績(jī)、信用和實(shí)力，較少考慮工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)高低。另外，工程擔(dān)保作為銀行的表外業(yè)務(wù)，主要通過(guò)合約的完備性體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，其損失處理主要體現(xiàn)在事后，而不會(huì)參與項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

保險(xiǎn)保函：關(guān)注保險(xiǎn)標(biāo)的與客戶(hù)信用

保險(xiǎn)保函的保前審核即核保，是由核保人員對(duì)投保申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)審核，以決定是否接受承保這一風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。其主要內(nèi)容包括投保人資格審核、投保人信譽(yù)審核、保險(xiǎn)標(biāo)的審核、保險(xiǎn)金額&費(fèi)率審核等。

不同于銀行重點(diǎn)關(guān)注客戶(hù)信用，保險(xiǎn)業(yè)更多關(guān)注保險(xiǎn)標(biāo)的狀況、客戶(hù)信用道德水平和財(cái)務(wù)背景等：一方面會(huì)依據(jù)公司核保政策進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，另一方面會(huì)通過(guò)征信系統(tǒng)中的客戶(hù)理賠歷史、信用狀況數(shù)據(jù)及歷史項(xiàng)目執(zhí)行情況評(píng)估被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)。

值得注意的是，部分地區(qū)還鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)第三方專(zhuān)業(yè)技術(shù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核保前的初始檢查：保險(xiǎn)公司將初始檢查的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行核保分析，以確定承保條件與承保價(jià)格。

擔(dān)保公司保函：較為寬松

根據(jù)履約保函申請(qǐng)人和被保證人是否分離，擔(dān)保保函又分為分離式銀行保函和一般擔(dān)保保函。其中，擔(dān)保公司在與銀行合作提供工程擔(dān)保的模式中，主要通過(guò)委托擔(dān)保協(xié)議扮演授信中間人角色，較少參與保前風(fēng)險(xiǎn)審查。

在獨(dú)立承保工程擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，擔(dān)保公司的保前調(diào)查審核一般包括保前調(diào)查、初審和評(píng)審會(huì)評(píng)審三個(gè)環(huán)節(jié)，主要審查被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、抵押物及貸款用途以及負(fù)責(zé)人征信等情況。

然而囿于資金實(shí)力和業(yè)務(wù)成熟度限制，普通建設(shè)工程擔(dān)保公司往往更依賴(lài)反擔(dān)保措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，因此在保前風(fēng)險(xiǎn)審查中較多采取寬松策略。