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財(cái)政部|財(cái)金〔2009〕18號(hào)|2009-02-26發(fā)布|2009-02-26實(shí)施|現(xiàn)行有效
財(cái)金〔2009〕18號(hào)

第一章 總則
第一條
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》等有關(guān)法律、規(guī)章和制度，結(jié)合中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的實(shí)際，制定本辦法。
第二條
公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政、金融政策，堅(jiān)持勤儉辦事和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的方針。
第三條
公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家金融資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向財(cái)政部申辦國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等金融國(guó)有資產(chǎn)管理事項(xiàng)。
第四條
公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確劃分各部門、崗位的職責(zé)，形成監(jiān)督制約的機(jī)制。
第五條
公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等預(yù)算管理制度。下一年度預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，于每年１２月底之前報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。
第六條
公司應(yīng)當(dāng)確?；鹳Y產(chǎn)及資本金的安全和完整，在安全性、流動(dòng)性和收益性的原則下審慎管理和有效運(yùn)用資金，實(shí)現(xiàn)保值增值。
第七條
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的管理，提高會(huì)計(jì)信息報(bào)送的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第八條
公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納稅收，并接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督。
第二章 資金來(lái)源和所有者權(quán)益
第九條
公司的資金來(lái)源為《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》所規(guī)定的各項(xiàng)基金來(lái)源、注冊(cè)資本金及其收益、經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)的融資及其他負(fù)債。
第十條
公司的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。
第三章 保險(xiǎn)保障基金
第十一條
保險(xiǎn)保障基金的來(lái)源包括：
（一）境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金；
（二）依法從破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入；
（三）捐贈(zèng)；
（四）本條（一）、（二）、（三）項(xiàng)資金的投資收益；
（五）其他合法收入。
第十二條
設(shè)置“保險(xiǎn)保障基金”負(fù)債類科目，用于反映接收、收繳、救助和結(jié)轉(zhuǎn)后的保險(xiǎn)保障基金余額。
第十三條
公司對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保障基金和人身保險(xiǎn)保障基金分賬管理、分別使用。
第十四條
保險(xiǎn)保障基金的資金運(yùn)用形式包括銀行存款、買賣政府債券、中央銀行票據(jù)、中央企業(yè)債券、中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的金融債券，以及國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用形式。
第十五條
保險(xiǎn)保障基金用于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)救助。當(dāng)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)被依法撤銷、依法實(shí)施破產(chǎn)或存在重大風(fēng)險(xiǎn)等情況時(shí)，公司按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)處置方案和使用辦法動(dòng)用保險(xiǎn)保障基金進(jìn)行救助。
第十六條
設(shè)置“待結(jié)算救助金”資產(chǎn)類科目，用于救助、清算、處置和補(bǔ)償?shù)软?xiàng)目的過(guò)渡性核算。
第十七條
公司根據(jù)預(yù)算從保險(xiǎn)保障基金的投資收益中提取基金管理費(fèi)，用于公司經(jīng)常性管理費(fèi)用支出。
第十八條
設(shè)置“提取保險(xiǎn)保障基金”損益類科目，用于結(jié)轉(zhuǎn)收入扣除成本費(fèi)用等后的余額。
第十九條
公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額及其變動(dòng)情況進(jìn)行專門反映。
第四章 資產(chǎn)管理
第二十條
公司按照專業(yè)化管理、市場(chǎng)化運(yùn)作的要求集中管理和統(tǒng)籌使用保險(xiǎn)保障基金。
第二十一條
公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，規(guī)范資金運(yùn)用。
公司采取自行投資或者委托投資的方式對(duì)保險(xiǎn)保障基金進(jìn)行運(yùn)作。原則上對(duì)交易類的投資品種采取委托投資的方式進(jìn)行。
公司注冊(cè)資本金的投資運(yùn)用比照保險(xiǎn)保障基金執(zhí)行。
第二十二條
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置的標(biāo)準(zhǔn)和程序，科學(xué)編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。
第二十三條
公司應(yīng)當(dāng)監(jiān)督資產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因明確責(zé)任人，及時(shí)處理。
第二十四條
公司固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)殘值和折舊年限按照金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行出納、會(huì)計(jì)崗位分設(shè)，定期核對(duì)現(xiàn)金賬、銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，確保庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款賬實(shí)相符。
第二十六條
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序收取、保管和處置抵債資產(chǎn)。
第五章 成本費(fèi)用管理
第二十七條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)營(yíng)效益。
第二十八條
公司實(shí)行費(fèi)用專戶管理，各項(xiàng)費(fèi)用均由專戶支付。費(fèi)用專戶由公司財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立和管理。
第二十九條
公司發(fā)生的費(fèi)用包括人員費(fèi)用和業(yè)務(wù)管理費(fèi)用。
人員費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。
業(yè)務(wù)管理費(fèi)用包括：風(fēng)險(xiǎn)處置專項(xiàng)費(fèi)用、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、維修費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、董事會(huì)批準(zhǔn)的其他各項(xiàng)費(fèi)用等。
第三十條
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的管理，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，規(guī)范費(fèi)用開(kāi)支程序。
第三十一條
公司對(duì)費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，定期報(bào)告費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、節(jié)約或超支原因以及提出費(fèi)用節(jié)支措施。
第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第三十二條
公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，及時(shí)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行等有關(guān)部門報(bào)送保險(xiǎn)保障基金籌集、管理、使用情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三十三條
公司應(yīng)當(dāng)定期向保險(xiǎn)公司披露保險(xiǎn)保障基金的相關(guān)財(cái)務(wù)信息。
第三十四條
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。報(bào)表種類和編制要求按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
公司的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，主要包括經(jīng)營(yíng)管理、資金增減、財(cái)務(wù)收支、投資和稅金等情況；主要項(xiàng)目采用的會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第三十五條
公司按照規(guī)定聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
第三十六條
公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)記錄、全面反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在董事會(huì)通過(guò)后，于下一年度５月底之前報(bào)財(cái)政部審核。
第三十七條
本辦法自印發(fā)之日起施行。