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早期工程擔(dān)保領(lǐng)域，各類工程擔(dān)保普遍采用現(xiàn)金保證金方式。在國家未全面清理各類工程保證金前，建設(shè)工程履約保證金主要分為兩部分：基本履約保證金和差額履約保證金。

基本履約保證金

是指工程招標(biāo)人為保證建設(shè)工程的順利實施，防止中標(biāo)人在合同執(zhí)行過程中違反合同規(guī)定或違約，由招標(biāo)人與中標(biāo)人約定并由中標(biāo)人按中標(biāo)金額的一定比例繳納的作為保證全面履行合同義務(wù)的資金。

差額履約保證金

是指為防止投標(biāo)人惡意低價中標(biāo)給投資項目帶來的風(fēng)險，由招標(biāo)人與中標(biāo)人約定并由中標(biāo)人按照中標(biāo)價與最高限價的部分差額繳納的作為其保證全面履行合同義務(wù)的資金。

綜上，差額履約擔(dān)保實際為履約擔(dān)保的一部分，主要防范和應(yīng)對“低價中標(biāo)”為合同履約帶來的相應(yīng)風(fēng)險。當(dāng)然，自2016年國家開始全面清理整頓各類工程保證金，差額履約保證金也被列入清理范圍，實務(wù)中“履約擔(dān)保”也轉(zhuǎn)變?yōu)閷ｉT應(yīng)對合同執(zhí)行過程中各類履約風(fēng)險的工程擔(dān)保。

需要注意的是，目前招投標(biāo)市場依舊存在嚴(yán)重的低價中標(biāo)風(fēng)險，影響合同履約。為有效防范和應(yīng)對由于低價中標(biāo)導(dǎo)致的合同履約風(fēng)險，部分地區(qū)通過試點創(chuàng)新，以保證保險形式代替差額履約保證金，差額履約擔(dān)保仍然保留部分市場應(yīng)用。因此，解析差額履約擔(dān)保的保障作用和機(jī)制依舊有著重要意義。

1 差額履約擔(dān)保的保障作用機(jī)制

建設(shè)工程投標(biāo)過程中，一些投標(biāo)人為了中標(biāo)，會刻意將造價壓低到成本價之下，中標(biāo)后或通過在施工時以增項、洽商等手段，大幅度增加造價；或通過違法轉(zhuǎn)包、分包，從下游牟取利益。兩種方式都不同程度對建筑市場秩序、工程質(zhì)量安全造成嚴(yán)重負(fù)面影響。

尤其對于違法轉(zhuǎn)包、分包情況，分包商層層逐利之下，令一些不具備相關(guān)資質(zhì)的施工隊伍有了進(jìn)場機(jī)會，或是與缺乏管理能力與風(fēng)險實力的“包工頭”合作，這些良莠不齊的“合作者”完全無法對工程質(zhì)量作出保證，一旦出現(xiàn)事故問題，大多沒有能力對后果負(fù)責(zé)，往往一走了之，將“爛攤子”丟給企業(yè)，為企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。

差額履約擔(dān)保即是為應(yīng)對上述情形應(yīng)運(yùn)而生，通過對投標(biāo)結(jié)果價格的相關(guān)評估考量，招標(biāo)方會針對低價中標(biāo)者提出差額擔(dān)保要求，以確保工程項目得以順利進(jìn)行，并且當(dāng)出現(xiàn)因低價中標(biāo)而出現(xiàn)的相關(guān)損失時，可以憑借投標(biāo)人提供的差額擔(dān)保進(jìn)行彌補(bǔ)，同時依據(jù)合同規(guī)定保留對投標(biāo)人的索賠權(quán)利。

具體而言，差額履約擔(dān)保的保障機(jī)制主要可以分為以下兩部分：

差額履約擔(dān)保金額設(shè)置

一般建設(shè)工程投標(biāo)，實行經(jīng)評審最低價投標(biāo)價法的工程，差額履約擔(dān)保金額設(shè)置為投標(biāo)限制價和中標(biāo)價的差值。如果投標(biāo)人惡意低價中標(biāo)，其提交的差額履約擔(dān)保金額也將相應(yīng)提高，并作為其全面履行合同約定的保證，以及對招標(biāo)人相應(yīng)風(fēng)險損失的補(bǔ)償，迫使其切實完成合同履約。

工期返還制度，提高風(fēng)險保障

實行差額履約擔(dān)保，發(fā)包方可依據(jù)工期進(jìn)度制定差額擔(dān)保金的返還辦法或降低差額履約擔(dān)保的金額，進(jìn)一步倒逼其按照合同要求，按時按質(zhì)完成工期進(jìn)度；另一方面為可能出現(xiàn)的風(fēng)險損失，留下風(fēng)險保障措施。

2 差額履約保證金被清除

差額履約擔(dān)保是否仍有市場實踐價值？

如上文所述，傳統(tǒng)履約擔(dān)保制度下，承包方通過“履約擔(dān)保”和“差額履約擔(dān)?！惫餐ＷC其合同履約。那么當(dāng)差額履約保證金被國家列入各類工程保證金清理目錄，同時國內(nèi)招投標(biāo)市場依舊長期存在低價中標(biāo)風(fēng)險，如何有效保證承包人合同履約？國家政策指導(dǎo)意見和區(qū)域試點探索給出了答案——“高額履約擔(dān)?！薄?

高額履約擔(dān)保

長期以來，我國對履約擔(dān)保的保額進(jìn)行了嚴(yán)格的比例控制，一般為中標(biāo)合同價的10%以內(nèi)，屬于低額履約擔(dān)保。而縱觀國際工程擔(dān)保市場，50%-100%的高額履約擔(dān)保早已被廣泛應(yīng)用，發(fā)揮著有效保障合同履約，促進(jìn)投標(biāo)人合理報價，迫使保證人謹(jǐn)慎承保，強(qiáng)化履約風(fēng)險管理等多項保障作用。

創(chuàng)新制度應(yīng)用應(yīng)充分考慮具體國情，因地制宜。100%的絕對高額履約擔(dān)保未必適用我國國情，但不影響區(qū)域政府對一定范圍的高額履約擔(dān)保進(jìn)行試點探索：

1 2020年8月31日，江蘇省住建廳發(fā)布《關(guān)于深化我省房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程招標(biāo)投標(biāo)改革的意見》，提出最低價中標(biāo)項目實行高額履約擔(dān)保。采用經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法的施工招標(biāo)項目，招標(biāo)人要求中標(biāo)人提交履約保證金外，可要求中標(biāo)人向招標(biāo)人提供保函形式的差額履約擔(dān)保，擔(dān)保金額為最高投標(biāo)限制價和中標(biāo)價的差值。

2 2021年5月27日，廣西住建廳發(fā)布《自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于建設(shè)工程造價 改革試點項目招投標(biāo)及計價規(guī)定調(diào)整的通知》，提出執(zhí)行高額履約擔(dān)保制度：履約擔(dān)保金額=招標(biāo)控制價和經(jīng)初步評審合格后的所有投標(biāo)人報價的算術(shù)平均值-中標(biāo)價，且≥中標(biāo)價的5%。

從區(qū)域試點對于“高額履約擔(dān)保”的設(shè)置，結(jié)合前文差額履約擔(dān)保的相關(guān)內(nèi)容，不難看出，目前工程擔(dān)保市場“高額履約擔(dān)保”的實質(zhì)即為“履約擔(dān)保+差額履約擔(dān)?！?。此前差額履約保證金礙于現(xiàn)金保證金形式所存在的相關(guān)弊病，被列入清除目錄，但不否認(rèn)差額履約擔(dān)保在有效應(yīng)對低價中標(biāo)風(fēng)險，保障招標(biāo)人合法權(quán)益，促進(jìn)合同履約等方面具有的重要保障價值。因此，在各類保函創(chuàng)新形式發(fā)展下，差額履約擔(dān)保以“高額履約擔(dān)?！毙问皆俅螣òl(fā)市場生機(jī)，發(fā)揮各項制度保障作用。