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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)發(fā)〔2004〕153號(hào)|2004-12-24發(fā)布|2004-12-24實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2004〕153號(hào)

引言
1.本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司委托投資資產(chǎn)在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
定義
本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：
（1）委托投資，指保險(xiǎn)公司（委托人）委托境內(nèi)或境外投資機(jī)構(gòu)（受托人）進(jìn)行投資的行為。
（2）委托投資資產(chǎn)，指保險(xiǎn)公司委托投資所形成的資產(chǎn)，包括銀行存款、債券、證券投資基金、股票等。
認(rèn)可條件
不符合以下任何一項(xiàng)要求的委托投資所形成的資產(chǎn)為非認(rèn)可資產(chǎn)：
（1）委托人、受托人、托管人（如有）和托管代理人（如有）的資格符合中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定。
（2）委托與托管由保險(xiǎn)公司總公司統(tǒng)一安排。
（3）委托人與受托人、托管人（如有）簽訂合法、有效的書(shū)面資產(chǎn)委托管理協(xié)議和托管協(xié)議（如有）。
（4）委托投資資產(chǎn)以委托人的名義交易和持有。
編報(bào)基礎(chǔ)
委托人進(jìn)行委托時(shí)，應(yīng)將中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的須單獨(dú)管理、設(shè)立單獨(dú)賬戶(hù)或單獨(dú)核算的資金與其他資金嚴(yán)格區(qū)分，區(qū)分方法應(yīng)科學(xué)、合理、一貫。
受托人或托管人應(yīng)對(duì)自有資產(chǎn)和受托資產(chǎn)分開(kāi)管理，應(yīng)對(duì)受托管理的不同委托人的資產(chǎn)分開(kāi)管理，應(yīng)對(duì)受托管理的同一委托人的須單獨(dú)管理的資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分開(kāi)管理。
委托投資資產(chǎn)的所有權(quán)憑證應(yīng)由委托人或托管人（托管代理人）保管。
委托人、受托人和托管人（如有）應(yīng)及時(shí)核對(duì)委托投資資產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、一致。
委托投資資產(chǎn)應(yīng)由委托人或托管人作為主核算人。委托人和托管人必須確保委托投資資產(chǎn)核算的完整、準(zhǔn)確。
9.主核算人應(yīng)對(duì)本規(guī)則第4條所列的不同類(lèi)別資金形成的資產(chǎn)單獨(dú)核算。
當(dāng)托管人擔(dān)任主核算人時(shí)，應(yīng)采用委托人編報(bào)償付能力報(bào)告所應(yīng)遵循的原則和方法。
委托人應(yīng)將委托投資資產(chǎn)的不同投資品種歸入相應(yīng)資產(chǎn)項(xiàng)目在認(rèn)可資產(chǎn)表中分項(xiàng)列報(bào)。
披露
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露以下信息：
（1）委托投資的受托人、托管人（如有）、托管代理人（如有）的基本情況及各方之間的關(guān)系；
（2）本規(guī)則第4條所列的不同類(lèi)別資金的區(qū)分方法及一致性；
（3）委托人、受托人、托管人（如有）和托管代理人（如有）各方關(guān)于資產(chǎn)管理費(fèi)和托管費(fèi)的約定，以及報(bào)告期資產(chǎn)管理費(fèi)和托管費(fèi)的金額。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：
（1）不同資金來(lái)源形成的委托投資資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值和期初賬面價(jià)值；
（2）不同投資品種的委托投資資產(chǎn)的賬面余額、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備，以及分別按成本和市價(jià)計(jì)價(jià)的期末賬面價(jià)值和期初賬面價(jià)值。
附則
本規(guī)則自2005年第2季度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。