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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2009〕89號|2009-08-11發(fā)布|2009-08-11實施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2009〕89號

為了進一步加強償付能力監(jiān)管，提高償付能力信息質量，我會制定了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則--問題解答第8號：臨時報告》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
中國保險監(jiān)督管理委員會
二○○九年八月十一日
保險公司償付能力報告編報規(guī)則--問題解答第8號：臨時報告
問：《保險公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2008〕1號）第十七條規(guī)定，保險公司發(fā)生重大投資損失、重大賠付等對償付能力產生重大不利影響的事項時，應當報送臨時報告，那么，重大投資損失、重大賠付等重大不利事項的確認標準是什么
答：《保險公司償付能力管理規(guī)定》第十七條中的重大不利影響事項是指已經發(fā)生的、對償付能力造成重大不利影響或者其持續(xù)發(fā)展將對償付能力造成重大不利影響的事項。在判斷重大不利影響事項時，應當考慮以下因素：
（一）重大不利影響既包括已經產生的現(xiàn)實不利影響，也包括其持續(xù)發(fā)展可能會造成的潛在不利影響。
（二）重大不利事項既包括公司內部事項（如重大投資損失、重大賠付等），也包括公司外部經濟環(huán)境、經濟政策等發(fā)生重大不利變化的事項（如稅收政策調整、利率調整等）。
（三）保險公司在不利事項發(fā)生時，應當對其現(xiàn)實和潛在影響進行合理估計，以及時確定是否屬于重大不利影響事項。
保險公司根據上述原則仍難以對重大不利影響事項作出判斷，才可以參考以下具體數量標準：
（一）重大投資損失是指，保險公司單項股權投資、債權投資、不動產投資、基礎設施投資的投資損失金額超過下述兩者的較大值的事項：
1、上一報告期末最低資本的5%；
2、上一報告期末實際資本的5%。
投資損失金額是指投資資產公允價值與獲取成本之間的差額。
（二）重大賠付是指，再保前賠付金額超過下述兩者的較大值的賠付事項：
1、上一報告期末最低資本的5%；
2、上一報告期末實際資本的5%。
其中，賠付事項是指由單個保險事件引起的所有賠案組合。例如，一次臺風導致的所有賠案組合為一個賠付事項。對于再保險公司而言，賠付事項也可以理解為由單個分保合同引起的所有賠案。
（三）大規(guī)模退保是指，一個月內退保金額超過近12個月保費收入總額5%的退保事項。
（四）重大訴訟是指，可能會導致保險公司損失金額超過下述兩者的較大值的訴訟事項：
1、上一報告期末最低資本的5%；
2、上一報告期末實際資本的5%。
（五）重大資產遭司法機關凍結是指，凍結資產賬面價值超過本季度初資產總額5%的事項。
（六）重大行政處罰是指，受到保監(jiān)會以外的其他行政機關作出的暫扣或者吊銷營業(yè)執(zhí)照、行政拘留董事和高管人員等行政處罰，其中，高管人員指總公司高管人員和分公司高管人員。
問：根據《保險公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2008〕1號）第十六條和第十七條，保險公司出現(xiàn)償付能力不足和發(fā)生對償付能力產生重大不利影響的事項時，應在發(fā)現(xiàn)或發(fā)生之日起5個工作日內向中國保監(jiān)會報告，那么，臨時報告應當披露哪些內容應當如何報送
答：保險公司應當按照以下要求編報償付能力臨時報告：
（一）保險公司應當在發(fā)現(xiàn)償付能力不足之日起5個工作日內，或者不利事項發(fā)生且能夠合理估計其為重大不利影響事項之日起5個工作日內，報送臨時報告。
（二）保險公司償付能力臨時報告應當披露以下內容：
1、償付能力不足或重大不利事項的情況。如果保險公司出現(xiàn)償付能力不足，應說明償付能力不足的情況和原因。如果發(fā)生重大不利事項但該事項尚未導致公司償付能力不足，應說明發(fā)生事項的情況、產生的原因、對公司償付能力的現(xiàn)實或潛在影響，能夠合理估計影響金額的，應當說明影響金額。
2、改善償付能力的措施，包括已經采取的改善措施、計劃采取的改善措施以及預計效果等。
（三）保險公司應當按照本問題解答附件的格式要求，編報臨時報告。
（四）臨時報告應由公司法定代表人和財務負責人簽名并加蓋公司印章。
（五）保險公司應當以傳真方式報送臨時報告。必要時，公司還可以先采用電話方式及時報告有關情況。保監(jiān)會傳真：010-66288102，電話：010-66286576、66286182。
問：保險集團是否需要報送臨時報告，如何報送
答：符合《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第14號：保險集團》定義的保險集團，應當按照《保險公司償付能力管理規(guī)定》第十六條、第十七條和本問題解答的前述規(guī)定，在發(fā)現(xiàn)償付能力不足之日起5個工作日內，或者不利事項發(fā)生且能夠合理估計其為重大不利影響事項之日起5個工作日內，編報臨時報告。
附件：
（公司公章）
公司名稱
發(fā)生的重大事項
□償付能力充足率降至100%以下
□重大投資損失
□重大賠付
□大規(guī)模退保
□遭遇重大訴訟
□子公司和合營企業(yè)出現(xiàn)財務危機
□子公司和合營企業(yè)被金融監(jiān)管機構接管
□外國保險公司分公司的總公司由于償付能力問題受到行政處罰、被實施強制監(jiān)管措施或申請破產保護
□母公司出現(xiàn)財務危機
□母公司被金融監(jiān)管機構接管
□重大資產遭司法機關凍結
□受到其他行政機關的重大行政處罰
□其他事項
對重大事項的描述
已采取和將采取的應對措施
法定代表人（簽字）：
財務負責人（簽字）：
填表說明：
一、在發(fā)生的重大事項部分，保險公司應當在對應事項上劃。如果發(fā)生了重大不利事項導致償付能力不足，則應當在償付能力充足率降至100%以下和發(fā)生的重大事項上同時劃。
二、在對重大事項的描述部分，如果保險公司出現(xiàn)償付能力不足，應說明償付能力不足的情況和原因；如果發(fā)生重大不利事項但尚未導致公司償付能力不足，應說明發(fā)生事項的情況、產生的原因、對公司償付能力的現(xiàn)實或潛在影響，能夠合理估計影響金額的，應當說明影響金額。
三、在已采取和將采取的應對措施部分，應當說明已經采取的改善措施、計劃采取的改善措施以及預計效果等。如果公司未采取且不計劃采取措施，也應在此部分明確說明。