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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)廳函〔2007〕360號|2007-12-29發(fā)布|2007-12-29實施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)廳函〔2007〕360號

各保監(jiān)局，各保險公司、保險資產(chǎn)管理公司：
為促進保險公司加強經(jīng)營管理，完善公司治理，加強和改進監(jiān)管，實現(xiàn)保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2006〕4號）第五十二條的要求，我會起草了《保險公司首席財務(wù)官任職資格管理規(guī)定（征求意見稿）》及起草說明?，F(xiàn)向你們征求意見，請于2008年1月25日之前將反饋意見傳真至我會財務(wù)會計部。
聯(lián)系人：祝春光?栗利玲（保監(jiān)會財會部財務(wù)監(jiān)管處）
電話：010-66286617?66286183
傳真：010-66288102
二○○七年十二月二十九日
保險公司首席財務(wù)官任職資格管理規(guī)定（征求意見稿）
第一章?總則
第一條【立法目的和依據(jù)】為促進保險公司加強經(jīng)營管理，完善公司治理，實現(xiàn)保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條【首席財務(wù)官的概念】本規(guī)定所稱首席財務(wù)官，是指保險公司負責(zé)會計核算、財務(wù)管理等企業(yè)價值管理活動的高級管理人員。
第三條【對建立首席財務(wù)官制度的統(tǒng)一要求】保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置首席財務(wù)官職位，不再設(shè)置分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理或類似職位。
第四條【對首席財務(wù)官的總體要求】首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）的有關(guān)規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則，勤勉盡責(zé)。
第五條【董事會對首席財務(wù)官的管理責(zé)任】首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)由保險公司董事會任命。董事會應(yīng)對首席財務(wù)官的履職行為進行持續(xù)評估和定期考核，對不能勝任的，應(yīng)及時更換。
第六條【中國保監(jiān)會對首席財務(wù)官的監(jiān)督職責(zé)】中國保監(jiān)會對首席財務(wù)官任職資格的審查實行核準(zhǔn)制，并對首席財務(wù)官履職行為的合規(guī)性進行監(jiān)督。
第二章?首席財務(wù)官的職責(zé)
第七條【具體職責(zé)】首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
（一）負責(zé)會計核算和財務(wù)報告、建立和維護內(nèi)部控制體系；
（二）負責(zé)財務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、投資管理、資金管理、籌資管理、收益分配、績效評估等；
（三）負責(zé)或參與風(fēng)險管理和償付能力管理；
（四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷管理、合規(guī)管理等其它重大經(jīng)營管理活動；
（五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報告；
（六）法律法規(guī)、中國保監(jiān)會或公司章程規(guī)定的其它職責(zé)。
第八條【報告路線】首席財務(wù)官向董事會和總經(jīng)理報告工作。
首席財務(wù)官每半年至少一次直接向董事會報告公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，以及董事會或公司章程要求報告的其它事項。
第九條【向相關(guān)高級管理人員征詢意見的義務(wù)】如公司另設(shè)有負責(zé)精算、投資、風(fēng)險管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級管理人員，首席財務(wù)官在財務(wù)報告、償付能力報告等文件上簽字前，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)高級管理人員征詢書面意見。
第十條【向中國保監(jiān)會報告的義務(wù)】首席財務(wù)官在職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)公司的經(jīng)營行為或財務(wù)報告等違反法律法規(guī)或監(jiān)管規(guī)定，或者侵害公司、被保險人或股東的合法利益時，應(yīng)當(dāng)向董事會和管理層提出糾正建議。董事會或管理層不予糾正的，首席財務(wù)官應(yīng)向中國保監(jiān)會報告，并拒絕在相關(guān)文件上簽字。
第十一條【獲取履職相關(guān)信息的權(quán)利】首席財務(wù)官有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險公司有關(guān)部門和人員不得非法干預(yù)，不得隱瞞或提供虛假信息。
第十二條【參加會議和決策的權(quán)利】保險公司應(yīng)當(dāng)要求首席財務(wù)官出席或列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會會議。首席財務(wù)官在管理層的經(jīng)營決策會議上，對其職責(zé)范圍內(nèi)所負責(zé)的決策事項擁有一票否決權(quán)。
第十三條【對公司章程的規(guī)定】保險公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定首席財務(wù)官的職責(zé)和權(quán)利。
第三章?任職資格條件
第十四條【職業(yè)操守和品行條件】首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)具備正直、誠信、勤勉的品行，具備良好的職業(yè)道德操守記錄和個人信用記錄。
第十五條【專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力條件】首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力，包括：
（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；
（二）從事金融工作5年以上，或者從事經(jīng)濟工作8年以上；
（三）具有在企事業(yè)單位或者國家機關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；
（四）具備國內(nèi)或國際認可的會計、財務(wù)、投資、精算等相關(guān)專業(yè)資格或會計、審計系列高級職稱；
（五）熟悉履行職責(zé)所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會計、精算、投資、風(fēng)險管理等方面具備良好的理論基礎(chǔ)和專業(yè)經(jīng)驗；
（六）對保險業(yè)的經(jīng)營規(guī)律有較深入的認識，有較強的專業(yè)判斷能力、組織管理能力和溝通能力；
（七）能夠熟練使用中文進行工作；
（八）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
具有財會及相關(guān)專業(yè)博士學(xué)位的，上述第（二）、（三）、（四）項條件可適當(dāng)放寬。
第十六條【其它條件】首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需的身體健康條件；應(yīng)當(dāng)在中華人民共和國境內(nèi)有住所。
第十七條【禁止情形】有下列情形之一的，不得擔(dān)任保險公司首席財務(wù)官：
（一）有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級管理人員情形之一的；
（二）有提供虛假會計信息等財務(wù)違法違規(guī)記錄的；
（三）在其他機構(gòu)或組織從事可能導(dǎo)致難以有效履行首席財務(wù)官職責(zé)的工作的；
（四）國保監(jiān)會認為不適宜擔(dān)任首席財務(wù)官的其他情形。
第四章?任職資格審查
第十八條【提交審查的規(guī)定】保險公司籌備組應(yīng)當(dāng)在開業(yè)申請材料中提交擬任首席財務(wù)官的簡歷及有關(guān)證明材料，并在取得營業(yè)執(zhí)照后一個月內(nèi)向中國保監(jiān)會報送擬任首席財務(wù)官任職資格審查材料。
保險公司更換首席財務(wù)官，應(yīng)當(dāng)在上一任離職后的10個工作日內(nèi)指定承擔(dān)首席財務(wù)官職責(zé)的臨時負責(zé)人并向中國保監(jiān)會報告，對明顯不符合任職資格條件的，中國保監(jiān)會有權(quán)要求保險公司重新指定臨時負責(zé)人。保險公司應(yīng)當(dāng)在上一任離職后的6個月內(nèi)向中國保監(jiān)會報送擬新任首席財務(wù)官的任職資格審查材料。
未經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)任職資格，保險公司不得以任何形式任命或變相任命首席財務(wù)官。
第十九條【應(yīng)提交的審查材料】保險公司申請首席財務(wù)官任職資格審查，應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會提交下列書面材料一式兩份及其電子文檔：
（一）董事會擬任首席財務(wù)官的決議；
（二）首席財務(wù)官任職資格核準(zhǔn)申請書；
（三）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；
（四）擬任首席財務(wù)官的身份證明、學(xué)歷證書、專業(yè)資格證書、專業(yè)職稱證書等有關(guān)文件的復(fù)印件，有護照的應(yīng)當(dāng)同時提供護照復(fù)印件；
（五）在中國境內(nèi)有住所的證明；
（六）前任單位或前任崗位的離任審計報告，不能提供的，應(yīng)當(dāng)說明情況并提供有關(guān)證明材料；
（七）擬任首席財務(wù)官本人出具的不存在本規(guī)定第十七條規(guī)定的禁止情形的聲明；
（八）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他材料。
第二十條【審查方式】中國保監(jiān)會對任職資格核準(zhǔn)申請進行審查，審查方式可以包括：
（一）審查任職申請材料；
（二）書面考試；
（三）任職考察談話；
（四）保監(jiān)會認為必要的其他方式。
第二十一條【任職考察談話】任職考察談話包括下列內(nèi)容：
（一）對保險業(yè)經(jīng)營規(guī)律的認識，對擬任職企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境的認識；
（二）考察擬任首席財務(wù)官對與其職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；
（三）對擔(dān)任首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的問題進行提示；
（四）中國保監(jiān)會認為應(yīng)當(dāng)考察或提示的其他內(nèi)容。
任職考察談話應(yīng)當(dāng)形成書面記錄，由考察人和擬任首席財務(wù)官雙方簽字。
第二十二條【征詢意見】中國保監(jiān)會可以向擬任首席財務(wù)官原任職機構(gòu)、有關(guān)行政管理部門、相關(guān)職業(yè)團體等機構(gòu)征詢意見，了解擬任首席財務(wù)官的有關(guān)情況。
第五章?監(jiān)督管理
第二十三條【監(jiān)督考評】中國保監(jiān)會對首席財務(wù)官履職行為的合規(guī)性進行定期考評，并向董事會和管理層通報考評結(jié)果。
考評方式和內(nèi)容另行規(guī)定。
第二十四條【任職資格自動失效的情形】首席財務(wù)官有下列情形之一的，其任職資格自動失效。擬再次擔(dān)任首席財務(wù)官的，應(yīng)當(dāng)重新申請任職資格核準(zhǔn)：
（一）因辭職、被免職、被撤職等原因，不再擔(dān)任首席財務(wù)官職務(wù)的；
（二）受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；
（三）出現(xiàn)《公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。
第二十五條【變更首席財務(wù)官的報告責(zé)任】首席財務(wù)官因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或免職、撤職等決定的同時將決定文件抄報中國保監(jiān)會；免職和撤職的，還應(yīng)當(dāng)提交免職或撤職的原因說明。
第二十六條【后續(xù)教育】首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)積極進行法律法規(guī)和專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，積極參加中國保監(jiān)會組織或認可的后續(xù)教育。
第六章?附則
第二十七條【對外國保險公司分公司的規(guī)定】外國保險公司在中國境內(nèi)的分公司，可以不設(shè)置首席財務(wù)官職位，但應(yīng)有履行相應(yīng)職責(zé)的高級管理人員。對該高級管理人員的任職資格管理，適用本規(guī)定。
第二十八條【補充規(guī)定】對保險公司首席財務(wù)官的任職資格管理，本規(guī)定沒有規(guī)定的，適用《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定。
第二十九條【本規(guī)定的施行】保險公司應(yīng)當(dāng)自本規(guī)定發(fā)布施行之日起2個月內(nèi)向中國保監(jiān)會提交首席財務(wù)官的任職資格審查材料。2006年9月1日《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》施行前任命的財務(wù)負責(zé)人，未能通過首席財務(wù)官任職資格審查的，保險公司可以暫緩至該財務(wù)負責(zé)人離職時設(shè)置首席財務(wù)官職位，但最遲不應(yīng)當(dāng)超過本規(guī)定發(fā)布施行之日起2年。
第三十條【參照執(zhí)行】保險資產(chǎn)管理公司首席財務(wù)官的任職資格管理參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條【解釋權(quán)】本規(guī)定由中國保監(jiān)會負責(zé)解釋。
第三十二條【施行日期】本規(guī)定自2008年×月×日起施行。
《保險公司首席財務(wù)官任職資格管理規(guī)定》（征求意見稿）起草說明
一、起草背景
為加強和完善對保險公司董事和高管人員的管理，強化公司內(nèi)部治理和外部監(jiān)管，促進保險公司穩(wěn)健經(jīng)營和保險行業(yè)健康發(fā)展，2006年7月，保監(jiān)會發(fā)布了《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2006〕4號），其中第五十二條規(guī)定保險公司財務(wù)負責(zé)人（首席財務(wù)官）的管理辦法由保監(jiān)會另行制定。
針對保險機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人制定專門的任職資格管理辦法，不僅在于財務(wù)負責(zé)人任職所需要的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)明顯區(qū)別于其他高管人員，更是確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實性、提升公司管理水平、完善公司治理、加強和改進監(jiān)管的迫切需要。
（一）有利于提高會計信息質(zhì)量，減輕、遏制會計信息失真
會計信息是保險公司經(jīng)營活動的集中反映，不僅是保險公司對投資者和社會公眾進行信息披露的主要手段，也是保險監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。目前，行業(yè)中的會計信息失真和公司財會基礎(chǔ)管理薄弱的問題比較突出，已經(jīng)成為影響行業(yè)健康發(fā)展的現(xiàn)實風(fēng)險。會計信息失真，企業(yè)高管人員要承擔(dān)最終責(zé)任，而其中負責(zé)財務(wù)工作的高管人員更是難辭其咎。2002年美國在發(fā)生安然、世通等公司的財務(wù)欺詐案件之后，美國國會出臺了著名的《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》（薩班斯法案），加強對上市公司的財務(wù)監(jiān)管，強化首席財務(wù)官對財務(wù)報告的法律責(zé)任，被稱為“羅斯福時代以來對美國商業(yè)實踐影響最為深遠的改革”。《中華人民共和國會計法》也規(guī)定，單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。在我國保險業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的形勢下，進一步強化、落實保險公司高管人員對會計信息質(zhì)量的法律責(zé)任，加強制度約束，能夠不斷改善保險公司的會計信息質(zhì)量、提升行業(yè)形象、實現(xiàn)又好又快發(fā)展。
（二）有利于提高保險公司經(jīng)營管理水平，推動保險行業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變
目前，我國保險業(yè)仍然處于以規(guī)模為導(dǎo)向、以銷售管理為核心的粗放型增長階段。為了追求保費規(guī)?；蚨唐诶?，時常放松基礎(chǔ)管理和風(fēng)險管控，對公司乃至行業(yè)的科學(xué)發(fā)展形成潛在風(fēng)險。通過強化首席財務(wù)官在保險公司經(jīng)營管理中的職責(zé)和作用，可以加強和完善保險公司的財務(wù)控制，約束非理性經(jīng)營行為，加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，從而提高經(jīng)營管理水平，強化資本約束機制，逐步實現(xiàn)企業(yè)管理從銷售管理向以財務(wù)管理為核心的價值管理轉(zhuǎn)變，逐步實現(xiàn)向集約型發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。
（三）有利于改善保險公司治理
財務(wù)控制機制是公司治理實現(xiàn)的重要途徑，是公司治理機制的重要內(nèi)容。首席財務(wù)官如何履行職責(zé)，則是財務(wù)控制機制的主要內(nèi)容。在保險行業(yè)建立首席財務(wù)官制度，完善首席財務(wù)官的任職資格管理，處理好首席財務(wù)官職位和公司整體治理架構(gòu)的關(guān)系，有利于健全保險公司治理機制，提高公司治理效率，改善公司治理效果。保險業(yè)的風(fēng)險案例也表明，缺乏有效的財務(wù)管控機制，公司治理就很難落到實處。
（四）有利于加強和改善保險監(jiān)管
高管人員管理制度是保險監(jiān)管制度的重要組成部分，加強首席財務(wù)官的任職資格管理，落實責(zé)任制，建立科學(xué)、有效的約束制度和以業(yè)績和能力為核心的評價機制，有利于改善會計信息質(zhì)量、規(guī)范財務(wù)行為、提高公司管理水平，有利于夯實監(jiān)管基礎(chǔ)，最終有利于行業(yè)的長期發(fā)展。
二、起草過程
2007年以來，財務(wù)會計部積極著手起草《保險公司首席財務(wù)官任職資格管理規(guī)定》，在此期間做了大量的調(diào)查研究工作。
（一）多渠道收集資料，進行廣泛而深入的研究。2007年2
6月，財務(wù)會計部對國內(nèi)外首席財務(wù)官制度的理論和實踐進行了全面收集和系統(tǒng)整理，研究了《公司法》、財會管理和公司治理方面的法規(guī)以及國外監(jiān)管部門對保險公司高管人員監(jiān)督管理的有關(guān)資料，形成了起草文件的初步理論框架；
（二）進行全面調(diào)研，了解基本現(xiàn)狀。2007年6月，財務(wù)會計部對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司分管財務(wù)工作的高管人員基本情況進行了全面調(diào)查，基本掌握了其職責(zé)范圍、在組織架構(gòu)中的位置、與董事會的關(guān)系、專業(yè)背景等基本情況和關(guān)鍵信息，為起草文件提供了現(xiàn)實依據(jù)；
（三）召開座談會，廣泛聽取意見。起草前召集主要保險公司分管財務(wù)工作的高管人員進行了座談，就首席財務(wù)官的角色定位、任職條件、日常監(jiān)管、后續(xù)教育等問題聽取行業(yè)的意見和建議。
初稿形成后，財務(wù)會計部于11月中旬向保監(jiān)會機關(guān)各部門征求了意見，在充分吸收了各部門意見的基礎(chǔ)上，形成了本征求意見稿。
三、《規(guī)定》的主要內(nèi)容
《規(guī)定》共分六章三十三條，分別是：
第一章，總則。規(guī)定首席財務(wù)官任職資格管理的總體制度框架。
第二章，首席財務(wù)官的職責(zé)。明確首席財務(wù)官的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。
第三章，任職資格條件。規(guī)定首席財務(wù)官的任職條件。
第四章，任職資格審查。規(guī)定首席財務(wù)官的任職資格審查內(nèi)容和程序。
第五章，監(jiān)督管理。規(guī)定對首席財務(wù)官的監(jiān)管內(nèi)容和方式。
第六章，附則。對《規(guī)定》的施行等問題予以明確。
四、需要說明的幾個問題
現(xiàn)就征求意見稿的幾個問題做專門說明，以便征詢各方意見：
（一）建立首席財務(wù)官制度
《規(guī)定》通過規(guī)范首席財務(wù)官的職責(zé)、權(quán)力和義務(wù)、在組織架構(gòu)中的位置、與董事會的關(guān)系和報告路線等，并要求在公司章程中對有關(guān)內(nèi)容予以明確，其宗旨是在保險行業(yè)建立以首席財務(wù)官為代表的財務(wù)管控機制。這是保險監(jiān)管的制度創(chuàng)新，必將對保險業(yè)健康發(fā)展起到積極的推動作用。
1、關(guān)于首席財務(wù)官的稱謂
目前在保險公司中對分管財務(wù)工作的高管人員存在分管財務(wù)副總裁、財務(wù)總監(jiān)、總會計師、首席財務(wù)官等不同稱謂，本規(guī)定將這一稱謂統(tǒng)一為國際上通行的“首席財務(wù)官”，便于對這一職位的職責(zé)作用進行清晰界定，方便監(jiān)管。
2、關(guān)于首席財務(wù)官的定義
本規(guī)定把首席財務(wù)官界定為保險公司負責(zé)會計核算、財務(wù)管理等企業(yè)價值管理活動的高級管理人員，即與企業(yè)價值管理有關(guān)的事宜都是首席財務(wù)官的職責(zé)范圍。首席財務(wù)官所負責(zé)的企業(yè)價值管理，具有較強的專業(yè)性，與企業(yè)的銷售管理、信息系統(tǒng)管理、人力資源管理等其他管理行為相并列而又區(qū)別。通過這個定義，可以較為清晰地描述首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)擔(dān)負的職責(zé)，便于明確界定首席財務(wù)管在經(jīng)營管理中的工作范圍和角色定位。
3、關(guān)于首席財務(wù)官在公司治理結(jié)構(gòu)中的位置
《規(guī)定》明確，首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)由董事會任命，保險公司應(yīng)當(dāng)要求首席財務(wù)官出席或列席董事會會議，同時也規(guī)定了首席財務(wù)官的報告路線。完善的公司治理結(jié)構(gòu)首先應(yīng)當(dāng)保證公司有暢通的信息披露渠道，保證投資者能夠及時全面掌握公司的財務(wù)狀況。本規(guī)定明確了首席財務(wù)官應(yīng)向董事會和總經(jīng)理報告工作，同時每半年至少一次直接向董事會報告公司的財務(wù)狀況。
4、關(guān)于首席財務(wù)官的職責(zé)、權(quán)力和義務(wù)
明確首席財務(wù)官的責(zé)任以及與此相關(guān)的權(quán)利、義務(wù)是本規(guī)定的重點內(nèi)容?！兑?guī)定》第七條明確規(guī)定，首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)負責(zé)會計核算、財務(wù)報告及有關(guān)內(nèi)控和財務(wù)管理活動，負責(zé)審核、簽署有關(guān)報告，并根據(jù)不同公司的具體情況，負責(zé)或參與風(fēng)險管理、償付能力管理，參與決策公司重大的經(jīng)營管理活動。
為了保證首席財務(wù)官能夠有效履行其應(yīng)有的職責(zé)，《規(guī)定》還進一步明確了首席財務(wù)官應(yīng)盡的義務(wù)，如首席財務(wù)官應(yīng)當(dāng)向董事會、總經(jīng)理報告工作；應(yīng)當(dāng)向負責(zé)精算、投資等工作的高管人員征詢意見；應(yīng)當(dāng)履行向保監(jiān)會的報告義務(wù)等。同時，《規(guī)定》還明確首席財務(wù)官有獲取履行職責(zé)所需信息的權(quán)力，對職責(zé)范圍內(nèi)所負責(zé)的決策事項有一票否決權(quán)。在起草過程中，也有人提出，如果強制要求首席財務(wù)官對所負責(zé)的事項有一票否決權(quán)，可能會涉及干預(yù)公司的經(jīng)營自主權(quán)，導(dǎo)致首席財務(wù)官和總經(jīng)理的履職產(chǎn)生交叉或沖突，影響公司的運營效率?？紤]到一票否決權(quán)有利于保證首席財務(wù)官權(quán)力和義務(wù)的對等和完整，因此我們在征求意見稿中保留了這樣的規(guī)定。
這些規(guī)定既對首席財務(wù)官在經(jīng)營管理和公司治理中的作用進行明確和強化，也對首席財務(wù)官本身依法合規(guī)履職提供了基本的支持。
（二）加強對首席財務(wù)官的監(jiān)督管理
《規(guī)定》首先區(qū)別了保險公司和保監(jiān)會對首席財務(wù)官管理的職責(zé)。保險公司董事會對首席財務(wù)官的勝任能力負責(zé)，并對首席財務(wù)官進行持續(xù)評估和定期考核；保監(jiān)會的職責(zé)是對首席財務(wù)官的任職資格進行監(jiān)管，對其履職行為的合規(guī)性進行定期考評?！兑?guī)定》主要從任職資格條件、任職資格審查和日常監(jiān)管三個方面進行了規(guī)范。下面主要對任職資格條件進行說明。
《規(guī)定》主要從職業(yè)操守、專業(yè)水平和管理能力三個方面對首席財務(wù)官的任職資格條件提出了要求：
1、職業(yè)操守和道德品行
具有良好的職業(yè)操守和道德品行是首席財務(wù)官應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求。為了體現(xiàn)首席財務(wù)官的專業(yè)特點，《規(guī)定》除了適用《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2006〕4號）中禁止擔(dān)任高級管理人員的情形外，還把有提供虛假會計信息等財務(wù)違法違規(guī)記錄列入禁止情形，同時規(guī)定在進行任職資格審查時，保監(jiān)會可以向原任職機構(gòu)、有關(guān)行政管理部門、相關(guān)職業(yè)團體等機構(gòu)征詢意見。這對廣大財會人員保持良好的職業(yè)記錄、堅持較好的職業(yè)操守提出了較高的要求，會在很大程度上遏制會計信息失真現(xiàn)象的進一步發(fā)展和蔓延。
2、專業(yè)水平和政策水平
保險公司財務(wù)工作具有很強的專業(yè)性，不但需要有扎實的財會理論基礎(chǔ)和豐富的實踐經(jīng)驗，而且還要對保險精算、投資、風(fēng)險管理等工作有深入的理解和把握。因此，《規(guī)定》要求首席財務(wù)官應(yīng)具備國內(nèi)或國際認可的會計、財務(wù)、投資、精算等相關(guān)專業(yè)資格或會計、審計系列高級職稱。同時還要求首席財務(wù)官要對保險業(yè)的經(jīng)營規(guī)律有較為深刻的認識，要熟悉保險監(jiān)管的有關(guān)法律法規(guī)。
3、管理和溝通能力
首席財務(wù)官的工作綜合性很強，除了具備較高的專業(yè)水平之外，管理能力和溝通能力對有效履行職責(zé)更為重要?！兑?guī)定》在這方面也提出了相應(yīng)的要求。
（三）保險資產(chǎn)管理公司首席財務(wù)官的任職資格管理
本規(guī)定第三十條規(guī)定“保險資產(chǎn)管理公司首席財務(wù)官的任職資格管理參照本規(guī)定執(zhí)行”，主要是出于以下兩點考慮：第一，首席財務(wù)官的職能是現(xiàn)代公司制企業(yè)組織架構(gòu)和管理的要求，和企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)以及業(yè)務(wù)范圍并無必然的聯(lián)系。雖然保險資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)營方式等與保險公司存在一些差異，但在首席財務(wù)官的基本職能、在公司治理結(jié)構(gòu)中的位置及其任職要求等方面，兩者沒有實質(zhì)區(qū)別。第二，隨著保險資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)規(guī)模、管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)類型的發(fā)展，保監(jiān)會加強對保險資產(chǎn)管理公司財會工作和財務(wù)風(fēng)險管控的重要性和緊迫性日益突出。根據(jù)保監(jiān)會三定方案中由財務(wù)會計部統(tǒng)一歸口管理保險公司、保險資產(chǎn)管理公司和保險中介機構(gòu)的財會工作的要求，本規(guī)定將保險資產(chǎn)管理公司的首席財務(wù)官作為單獨一類高管人員進行任職資格管理，必將對保險資產(chǎn)管理公司的合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營和健康持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生積極的作用。