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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2009〕46號|2009-03-24發(fā)布|2009-03-24實施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2009〕46號

保監(jiān)發(fā)〔2009〕46號
各財產(chǎn)保險公司：
為加強財產(chǎn)保險公司償付能力與現(xiàn)金流狀況的監(jiān)測預(yù)警，及時了解與掌握各公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，從2009年2季度起各公司應(yīng)定期向保監(jiān)會上報償付能力與現(xiàn)金流狀況的預(yù)測結(jié)果以及財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、報告事項
(一)償付能力預(yù)測結(jié)果，包括當(dāng)年各季度末的償付能力充足率、償付能力溢額。
(二)現(xiàn)金流預(yù)測結(jié)果，包括當(dāng)年各季度的經(jīng)營性凈現(xiàn)金流(經(jīng)營性現(xiàn)金凈流出、經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入)與總凈現(xiàn)金流、當(dāng)年各季度末的現(xiàn)金及銀行存款余額。
(三)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，包括當(dāng)年的年度財務(wù)預(yù)算、當(dāng)年各季度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行偏差的原因分析。
二、預(yù)測數(shù)據(jù)的原則
(一)經(jīng)營結(jié)果預(yù)測要實事求是、謹(jǐn)慎科學(xué)，相關(guān)假設(shè)設(shè)定應(yīng)保持穩(wěn)健恰當(dāng)，符合行業(yè)與公司的實際情況。
(二)預(yù)測過程必須嚴(yán)格遵循會計、財務(wù)與精算原理。
(三)經(jīng)營結(jié)果預(yù)測應(yīng)建立在最佳估計基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)年財務(wù)預(yù)算進(jìn)行計算。公司應(yīng)在經(jīng)營結(jié)果預(yù)測報告中詳細(xì)說明最佳估計所使用的各項假設(shè)。
三、幾點要求
(一)各公司應(yīng)切實改變以前不顧及償付能力，不顧及成本投入，造成虧損、甚至現(xiàn)金流短缺的經(jīng)營行為，必須要做到先算賬后做業(yè)務(wù)，并逐月逐季落實，有效防范和化解風(fēng)險。
(二)各公司應(yīng)高度重視報告的編報工作，指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)此項工作，公司主要負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)的負(fù)責(zé)人認(rèn)真審核把關(guān)上報的材料。
(三)預(yù)測的頻度。預(yù)測以季度為時間單位，第一、二、三季度對本年度剩余時間內(nèi)每個季度末的情況進(jìn)行預(yù)測，第四季度對下一年度的情況進(jìn)行預(yù)測。
(四)報送的時間與形式。每季度報送一次報告，2009年一季度報告的報送時間為2009年4月17日，同時上報負(fù)責(zé)此項工作的人員情況，以后季度為季度結(jié)束后的10個工作日之內(nèi)。報送形式為公司正式發(fā)文，同時將PDF格式的電子文檔發(fā)送至指定電子郵箱。
(五)上年市場份額超過10％的公司以及上年年末償付能力不足的公司，應(yīng)在上報經(jīng)營結(jié)果預(yù)測報告時附上相關(guān)的工作底稿。
(六)各公司在按最佳估計做好經(jīng)營結(jié)果預(yù)測的同時，應(yīng)按照《關(guān)于建立壓力測試及應(yīng)急風(fēng)險預(yù)案報告制度的通知》(產(chǎn)險部函〔2008〕195號)要求，對償付能力狀況與財務(wù)狀況進(jìn)行壓力測試，根據(jù)壓力測試的結(jié)果制訂相應(yīng)的應(yīng)急風(fēng)險預(yù)案。壓力測試結(jié)果與應(yīng)急風(fēng)險預(yù)案報送頻度由每月上報改為每季度上報，報送時間為每季度末結(jié)束后的10個工作日內(nèi)。
聯(lián)系人：黃志勇
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二○○九年三月二十四日