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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2007〕15號|2007-02-15發(fā)布|2007-02-15實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2007〕15號

由于2007年1月1日起全行業(yè)施行新會計準(zhǔn)則，以及2007年將陸續(xù)實(shí)施《動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》、《投資資產(chǎn)》、《子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)》、《年度報告的內(nèi)容與格式》、《季度報告》等5項(xiàng)償付能力報告編報規(guī)則，我會對償付能力報告的編報政策和具體要求進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、年度償付能力報告的編報要求
（一）2006年度償付能力報告的編報要求
1、關(guān)于編報依據(jù)。2006年度償付能力報告編報內(nèi)容、編制方法、報送時間等與2005年度償付能力報告的要求沒有區(qū)別，仍然執(zhí)行《關(guān)于2005年度償付能力報告編報工作有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕1號）的相關(guān)規(guī)定。有條件的保險公司可以提前按照《年度報告的內(nèi)容與格式》編報規(guī)則編報2006年度償付能力報告。
2、關(guān)于動態(tài)償付能力測試。壽險公司和健康險公司應(yīng)當(dāng)按照《動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》編報規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行動態(tài)償付能力測試。保監(jiān)會規(guī)定的2006年末的必測不利情景見本通知附件1。
（1）2006年末的動態(tài)償付能力測試報告不需要作為年度償付能力報告的一部分報送，采用延后單獨(dú)報送的方式。各壽險公司和健康險公司應(yīng)在報送2007年第3季度償付能力報告的同時報送2006年度的動態(tài)償付能力測試報告的紙質(zhì)文本和電子文本（Word或PDF格式）。
（2）2006年度的動態(tài)償付能力測試報告包括以下內(nèi)容：
①動態(tài)償付能力測試表；
②動態(tài)償付能力測試明細(xì)表；
③動態(tài)償付能力測試報表附注。
（3）2006年度的動態(tài)償付能力測試報告不需要由外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具審核意見。
（二）2007年及以后年度償付能力報告的編報要求
1、關(guān)于編報依據(jù)。從2007年度償付能力報告開始執(zhí)行《年度報告的內(nèi)容與格式》編報規(guī)則。
2、關(guān)于償付能力報表格式。保險公司應(yīng)當(dāng)按照本通知附件2和編報規(guī)則實(shí)務(wù)指南中規(guī)定的格式和內(nèi)容編報償付能力報表，不得更改報表的格式和內(nèi)容。
3、關(guān)于報送內(nèi)容和報送時間。保險公司應(yīng)當(dāng)在每年4月15日之前向保監(jiān)會報送上一會計年度的下列報告：
（1）年度償付能力報告和審計報告的紙質(zhì)文本（一式兩份）；
（2）年度償付能力報告和審計報告的Word或PDF電子文本（電子文本中可以不包括明細(xì)表）；
（3）所有償付能力報表（包括償付能力狀況表、最低償付能力額度計算表、實(shí)際資本表、認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、動態(tài)償付能力測試表、實(shí)際資本變動表、綜合收益表和明細(xì)表等）的Excel格式文件，報表表樣可從保監(jiān)會網(wǎng)站www.circ.gov.cn下載。
電子文本可用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件的方式報送。
由于客觀原因確實(shí)無法在規(guī)定期限內(nèi)報送報告的，應(yīng)以書面申請的方式至少提前5天向我會請求延期，延期最長不得超過15天。
二、季度償付能力報告的編報要求
（一）2007年第1季度和第2季度償付能力報告的編報要求
1、關(guān)于編報依據(jù)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于報送償付能力報告季度報告的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2004〕95號）規(guī)定的編報內(nèi)容、編制方法、報送時間等編報2007年第1季度和第2季度償付能力報告。有條件的保險公司也可以提前執(zhí)行《季度報告》編報規(guī)則。
2、關(guān)于償付能力報表格式。由于《投資資產(chǎn)》和《子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)》2項(xiàng)編報規(guī)則于2007年第1季度償付能力報告編報起施行，因此保險公司應(yīng)當(dāng)按照本通知附件2規(guī)定的償付能力報表的格式和內(nèi)容編報2007年第1季度和第2季度償付能力報告。
（二）2007年第3季度及以后季度償付能力報告的編報要求
1、關(guān)于編報依據(jù)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照《季度報告》編報規(guī)則和其他編報規(guī)則及實(shí)務(wù)指南等有關(guān)規(guī)定編報2007年第3季度及以后季度的償付能力報告。
2、關(guān)于償付能力報表格式。保險公司應(yīng)當(dāng)按照本通知附件2和編報規(guī)則實(shí)務(wù)指南中規(guī)定的格式和內(nèi)容編報償付能力報表，不得更改報表的格式和內(nèi)容。
3、關(guān)于報送內(nèi)容和報送時間。保險公司應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后25日內(nèi)向保監(jiān)會報送：
（1）季度償付能力報告的紙質(zhì)文本（一式兩份）；
（2）季度償付能力報告的Word或PDF電子文本（電子文本中可以不包括明細(xì)表）；
（3）償付能力報表（包括償付能力狀況表、最低償付能力額度計算表、實(shí)際資本表、認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、綜合收益表和明細(xì)表等）的Excel格式文件，報表表樣可從保監(jiān)會網(wǎng)站www.circ.gov.cn下載。
電子文本可用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件的方式報送。
以上要求，請各公司認(rèn)真遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中遇到問題，請及時向我會財務(wù)會計部財務(wù)監(jiān)管處反映。
聯(lián)系人：郭菁、王證
聯(lián)系電話：（010）66286182，66286125
傳真電話：（010）66288102
電子信箱：ac_jgc@circ.gov.cn
附件：1、2006年末動態(tài)償付能力測試的必測不利情景
2、償付能力報表格式
二○○七年二月十五日
附件1：
2006年末動態(tài)償付能力測試的必測不利情景
必測不利情景一：
（1）將基本情景中的投資收益率假設(shè)減少50bp；
（2）將基本情景中的退保率假設(shè)乘以150%；
（3）將基本情景中的保戶紅利支出水平假設(shè)乘以110%。
必測不利情景二：
（1）將基本情景中的投資收益率假設(shè)減少50bp；
（2）將基本情景中的新業(yè)務(wù)保費(fèi)收入假設(shè)乘以120%；
（3）將基本情景中的費(fèi)用假設(shè)乘以110%。
附件2：
償付能力報表格式（2007年第1季度償付能力報告起適用）償付能力狀況表
公司名稱：年（
季）
單位：萬元
項(xiàng)目
行次
期末數(shù)
期初數(shù)
認(rèn)可資產(chǎn)（1）
認(rèn)可負(fù)債（2）
實(shí)際資本（即實(shí)際償付能力額度）（3）=（1）
最低償付能力額度（4）
償付能力溢額（5）=（3）
償付能力充足率（%）
最低償付能力額度計算表
公司名稱：年（
季）單位：萬元
序號
項(xiàng)目
行次
期末數(shù)
期初數(shù)
一財產(chǎn)險或短期人身險
業(yè)務(wù)
最近會計年度的直接（1）
保費(fèi)收入
分入保費(fèi)（2）
分出保費(fèi)（3）
自留保費(fèi)（4）=（1）+（2）
營業(yè)稅及附加（5）
凈值：1億元以下部
分
凈值：1億元以上部
分
最低額度A
二最近年度綜合賠款金（9）
額
最近年度前1年的綜
合賠款額
最近年度前2年的綜
合賠款額
3年均值：7000萬元
以下部分
3年均值：7000萬元
以上部分
最低額度B
三財產(chǎn)險或短期人身險（15）=max［（8）
業(yè)務(wù)最低額度,（14）］
四長期人身險業(yè)務(wù)
投資連結(jié)類業(yè)務(wù)的責(zé)（16）
任準(zhǔn)備金
投資連結(jié)類業(yè)務(wù)的最（17）=（16）×1%
低額度
其他壽險業(yè)務(wù)的責(zé)任（18）
準(zhǔn)備金
其他壽險業(yè)務(wù)的最低（19）=（18）×4%
額度
3年內(nèi)的定期死亡險
風(fēng)險保額
3～5年定期死亡險風(fēng)（21）
險保額
5年以上定期死亡險
風(fēng)險保額
未區(qū)分保險期的死亡（23）
險風(fēng)險保額
死亡險的最低額度（24）=（20）×0.1%
其他險種的風(fēng)險保額（25）
其他險種的最低額度（26）=（25）×0.3%
長期險最低償付能力（27）=（17）+（19）
額度+（24）+（26）
五最低償付能力額度（28）=（15）+（27）
實(shí)際資本表
公司名稱：
年（
季）
單位：萬元
行次
項(xiàng)目
期末數(shù)
期初數(shù)
投入資本
其中：所有者投入的資本
捐贈者捐贈的資本
剩余綜合收益
計入實(shí)際資本的資本性負(fù)債
實(shí)際資本合計
認(rèn)可資產(chǎn)表
公司名稱：年（
季）
單位：萬元
行次項(xiàng)目
期末數(shù)
期初數(shù)
賬面余額
非認(rèn)可價值
認(rèn)可價值
認(rèn)可價值
現(xiàn)金
流動性管理工具
現(xiàn)金及流動性管理工具小計
政府債券
金融債
企業(yè)債券
資產(chǎn)證券化產(chǎn)品
信托資產(chǎn)
權(quán)益投資
10貸款
11其他投資資產(chǎn)
12投資資產(chǎn)小計
13在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)
中的權(quán)益
14應(yīng)收保費(fèi)
15應(yīng)收分保準(zhǔn)備金
16應(yīng)收分?？铐?xiàng)
17應(yīng)收利息
18應(yīng)收股利
19預(yù)付賠款
20存出保證金
21其他應(yīng)收款
22應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)小計
23固定資產(chǎn)
24無形資產(chǎn)
25房地產(chǎn)評估增值
26其他資產(chǎn)
27非獨(dú)立賬戶資產(chǎn)小計
28獨(dú)立賬戶資產(chǎn)
29資產(chǎn)合計
認(rèn)可資產(chǎn)表部分報表項(xiàng)目說明：
（1）賬面余額，指扣除備抵項(xiàng)目（如壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備）之前各項(xiàng)目在賬簿上的余額。固定資產(chǎn)的賬面余額應(yīng)當(dāng)填列其賬面凈值（即固定資產(chǎn)原值減累計折舊之后的金額）。
（2）“應(yīng)收分保款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映保險公司由于分保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，包括應(yīng)收分保賬款和存出分保準(zhǔn)備金。保險公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時確認(rèn)分保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收分保賬款，包括分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收攤回賠款、應(yīng)收攤回傭金及手續(xù)費(fèi)、應(yīng)收攤回稅金及附加和分入業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收分入保費(fèi)等，按照《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第3號：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)》的規(guī)定確定認(rèn)可價值，和存出分保準(zhǔn)備金一起在“應(yīng)收分?？铐?xiàng)”中列報。
（3）“房地產(chǎn)評估增值”項(xiàng)目，反映保險公司根據(jù)保監(jiān)會要求進(jìn)行房地產(chǎn)評估所確定的評估增值。該項(xiàng)目期末余額反映累計評估增值余額。如果評估增值余額小于零，應(yīng)當(dāng)將其“賬面余額”計為零，“非認(rèn)可價值”等于評估增值余額的絕對值，“認(rèn)可價值”等于“賬面余額”減去“非認(rèn)可價值”。
認(rèn)可負(fù)債表
公司名稱：
年（
季）單位：萬元
行次
項(xiàng)目
期末數(shù)
期初數(shù)
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
其中：財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
人壽保險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
健康保險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
意外傷害保險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
未決賠款準(zhǔn)備金
其中：已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金
準(zhǔn)備金負(fù)債小計
應(yīng)付保戶紅利
累計生息保單紅利
保戶儲金
應(yīng)付賠付款
預(yù)收保費(fèi)
應(yīng)付分?？铐?xiàng)
10應(yīng)付傭金及手續(xù)費(fèi)
11應(yīng)付工資和福利費(fèi)
12應(yīng)交稅金
13應(yīng)交保險保障基金
14賣出回購證券
15應(yīng)付返售證券
16資本性負(fù)債（應(yīng)付次級債）
17應(yīng)付利潤
18預(yù)計負(fù)債
19其他負(fù)債
20非準(zhǔn)備金負(fù)債小計
21獨(dú)立賬戶負(fù)債
21.1其中：獨(dú)立賬戶單位準(zhǔn)備金
22或有負(fù)債
23認(rèn)可負(fù)債合計
認(rèn)可負(fù)債表部分報表項(xiàng)目說明：
（1）認(rèn)可負(fù)債表中的各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金均應(yīng)以分保（轉(zhuǎn)分保）前的金額列示。保險公司應(yīng)當(dāng)將分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金和分保（轉(zhuǎn)分保）后責(zé)任準(zhǔn)備金的差額確認(rèn)為應(yīng)收分保準(zhǔn)備金。
（2）“賣出回購證券”項(xiàng)目，反映保險公司進(jìn)行封閉式正回購和買斷式正回購確認(rèn)的賣出回購證券和賣出回購證券款。
（3）“應(yīng)付返售證券”項(xiàng)目，反映保險公司（逆回購方）根據(jù)買斷式回購協(xié)議將來要返售給正回購方的證券。
（4）“資本性負(fù)債（應(yīng)付次級債）”項(xiàng)目，反映保險公司確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債的資本性負(fù)債。
動態(tài)償付能力測試表
情景：
公司名稱：年單位：萬元
項(xiàng)目
行次報告年度報告年度后報告年度后報告年度后
末
第一年末
第二年末
第三年末
年初資產(chǎn)
年度內(nèi)資產(chǎn)變化
年末資產(chǎn)（3）=（2）＋（1）
認(rèn)可資產(chǎn)比例
認(rèn)可資產(chǎn)（5）=（3）×（4）
責(zé)任準(zhǔn)備金
獨(dú)立賬戶負(fù)債
資本性負(fù)債
其他負(fù)債
認(rèn)可負(fù)債
實(shí)際資本（11）=（5）
最低資本
償付能力溢額
償付能力充足率
附表AC：實(shí)際資本變動表
公司名稱：
年單位：萬元
行次
項(xiàng)目
本年數(shù)上年數(shù)
一、年初實(shí)際資本
二、資本交易導(dǎo)致的本年實(shí)際資本增減
（一）實(shí)際資本增加
新增投入資本
其中：所有者投入的資本
捐贈者捐贈的資本
計入實(shí)際資本的資本性負(fù)債增加額
（二）實(shí)際資本減少
減少注冊資本導(dǎo)致的實(shí)際資本減少額
計入實(shí)際資本的資本性負(fù)債減少額
分配現(xiàn)金股利（或利潤）
10三、非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的本年實(shí)際資本增減
11本期綜合收益
12四、年末實(shí)際資本
附表CI：綜合收益表
公司名稱：年（
季）單位：萬元
行次
項(xiàng)目
上年數(shù)
本年數(shù)
承保業(yè)務(wù)
一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
直接業(yè)務(wù)保費(fèi)
其中：轉(zhuǎn)入投資賬戶的投連險保費(fèi)
分入保費(fèi)
二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
分出保費(fèi)
賠款（減：攤回分保賠款、追償款）
各類給付（減：攤回分保賠款）
保戶紅利支出
退保金
10未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動額（減少以“
”號填列）
11未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金變動額（減少以“
”號填列）
12投連險單位準(zhǔn)備金變動額（減少以“
”號填列）
12.1減：投連險投資賬戶投資收益（虧損以“
”號填列）
13承保傭金和手續(xù)費(fèi)（減：攤回分保傭金和手續(xù)費(fèi)）
14承保營業(yè)稅金及附加（減：攤回分保營業(yè)稅金及附加）
15承保業(yè)務(wù)營業(yè)費(fèi)用
16分保費(fèi)用支出
17提取保險保障基金
18三、承保業(yè)務(wù)收益
投資業(yè)務(wù)
19一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
20投資業(yè)務(wù)收入
21二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
22投資業(yè)務(wù)費(fèi)用
23投資業(yè)務(wù)營業(yè)稅金及附加
24投資業(yè)務(wù)營業(yè)費(fèi)用
25三、投資業(yè)務(wù)收益
受托管理業(yè)務(wù)
26一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
27企業(yè)年金管理收入
28健康管理收入
29其他受托管理業(yè)務(wù)收入
30二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
31企業(yè)年金管理支出
32健康管理支出
33其他受托管理業(yè)務(wù)支出
34三、受托管理業(yè)務(wù)收益
其他
35一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
36房地產(chǎn)評估增值凈增加額
37其他業(yè)務(wù)收入
38營業(yè)外收入
39投資資產(chǎn)非經(jīng)營性增值
40二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
41房地產(chǎn)評估增值凈減少額
42其他業(yè)務(wù)支出
43營業(yè)外支出
44所得稅
45三、其他收益
46資產(chǎn)變動或負(fù)債變動合計
47減:資產(chǎn)非認(rèn)可價值變動額（減少以“
”號填列）
48或有負(fù)債認(rèn)可價值變動額（減少以“
”號填列）
49預(yù)計負(fù)債認(rèn)可價值變動額（減少以“
”號填列）
綜合收益