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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)廳函〔2007〕278號|2007-10-15發(fā)布|2007-10-15實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)廳函〔2007〕278號

各保監(jiān)局、各保險公司：
為切實(shí)落實(shí)《保險公司內(nèi)部審計指引》的有關(guān)規(guī)定，有效發(fā)揮內(nèi)部審計輔助監(jiān)管的作用，加強(qiáng)保監(jiān)局對保險公司內(nèi)部控制的監(jiān)管，我會起草了《關(guān)于向保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報送保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計報告有關(guān)事項的通知（草案）》。現(xiàn)向你們征求意見，請于2007年10月25日前將書面意見反饋我會發(fā)展改革部或派出機(jī)構(gòu)部。
聯(lián)系人：劉?。òl(fā)展改革部）、毛利恒（派出機(jī)構(gòu)部）
聯(lián)系電話：010
傳真：010
二○○七年十月十五日
關(guān)于向保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報送保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計報告有關(guān)事項的通知（草案）
為落實(shí)《保險公司內(nèi)部審計指引》關(guān)于保險公司內(nèi)部審計部門向保監(jiān)局報告其對分支機(jī)構(gòu)審計情況的有關(guān)規(guī)定，有效發(fā)揮內(nèi)部審計輔助監(jiān)管的作用，加強(qiáng)保監(jiān)局對保險公司內(nèi)部控制的監(jiān)管，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、報送內(nèi)容。向分支機(jī)構(gòu)所在地保監(jiān)局報送的審計報告應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：
1、審計報告標(biāo)題及編號。
2、審計對象及審計目的。
3、審計人員及審計期間。
4、重要審計發(fā)現(xiàn)。主要報送審計對象在合法合規(guī)、內(nèi)部控制健全性和有效性等方面存在的重要問題。問題描述應(yīng)當(dāng)簡明扼要、突出重點(diǎn)。對大量同類問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類匯總。
5、審計對象對審計發(fā)現(xiàn)問題已采取的整改措施。
6、審計項目負(fù)責(zé)人簽章。
二、報送主體。分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計報告總體上采取“誰審計、誰報送”的原則。
1、對省級分公司的審計報告，由總公司或區(qū)域內(nèi)部審計部門報送。
2、對省級分公司以下分支機(jī)構(gòu)的審計報告由省級分公司或負(fù)責(zé)該分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計工作的相關(guān)部門報送。
三、報送聯(lián)系人。各保險公司省級分公司應(yīng)當(dāng)確定1-2人作為審計報告報送的聯(lián)系人，并于2008年4月1日前報當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局備案。聯(lián)系人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好各項審計報告報送的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作。聯(lián)系人發(fā)生變動的應(yīng)當(dāng)及時告知保監(jiān)局。
四、報送時限。內(nèi)部審計報告的報送主體應(yīng)當(dāng)在每季度的第一個月內(nèi)將上季度定稿完成的各項內(nèi)部審計報告報送分支機(jī)構(gòu)所在地保監(jiān)局。
五、報送要求。各保險公司應(yīng)當(dāng)及時、全面、真實(shí)地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送相關(guān)內(nèi)部審計報告。對于拒不報送、拖延報送、虛假報送內(nèi)部審計報告的，保監(jiān)會將依照相關(guān)規(guī)定給予處罰，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。各保監(jiān)局可以通過審計項目抽查、工作底稿復(fù)核等措施核查內(nèi)部審計報告的真實(shí)性。
六、建立審計報告匯總分析制度。各保監(jiān)局應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計報告的收文、使用、歸檔和保密制度，定期對內(nèi)部審計報告進(jìn)行認(rèn)真匯總分析，更好地掌握轄區(qū)內(nèi)保險市場情況和保險公司內(nèi)控情況，為轄區(qū)內(nèi)市場分析和日常監(jiān)管提供參考。
七、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理。對于內(nèi)部審計報告發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，情節(jié)較輕的，保監(jiān)局可酌情減輕或免予處罰；情節(jié)較重，但保險公司處理整改比較積極的，保監(jiān)局可酌情減輕處罰；對于審計發(fā)現(xiàn)問題不認(rèn)真組織整改的，應(yīng)當(dāng)依法從重處罰。
本《通知》自2008年4月1日起開始實(shí)施。