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各位關(guān)注《保險(xiǎn)青年》的讀者周末好，本期我們繼續(xù)講解財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)核算，上一期講完有一些讀者提出了一些問(wèn)題，并希望多給一些案例，本期我們講解時(shí)候會(huì)提供一個(gè)案例供各位讀者參考，另外還有一些讀者提出了些指標(biāo)希望能講解一下，這個(gè)我們后續(xù)會(huì)做一個(gè)專題講解，敬請(qǐng)關(guān)注。

一、前幾期知識(shí)回顧

在不考慮分保因素下,我們知道

綜合賠款=賠款支出+期末未決賠款佳備金-期初未決賠款準(zhǔn)備金

未決賠款準(zhǔn)備金=未決賠款+IBNR(即廣義IBNR,下同)

所以 ，

綜合賠款=賠款支出+(期末未決賠款+期末IBNR)-(期初未決賠款+期初IBNR) =賠款支出+（期末未決賠款-期初未決賠款）+(期末IBNR-期初IBNR)

記 ? ?未決增量=期末未決賠款-期初未決賠款，IBNR提轉(zhuǎn)差=期末IBNR-期初IBNR

則 ? ? 綜合賠款=賠款支出+未決増量+IBNR提轉(zhuǎn)差

之前一期我們知道賠款支出取自“財(cái)務(wù)報(bào)表”,它包含:已決賠款、墊付款、理賠人員工資、理賠費(fèi)用、損余物資(減項(xiàng))、追償款(減項(xiàng)),所以我們?cè)诖瞬荒芎?jiǎn)單的把“賠款支出+ 未決增量“看成”已報(bào)告賠款(已報(bào)告賠款為業(yè)務(wù)口徑,綜合賠款為財(cái)務(wù)口徑) 。

財(cái)務(wù)報(bào)表我們一般也可以直接調(diào)取出期末未決賠款和期初未決賠款，未決增量=期末未決賠款-期初未決賠款，即可以算出。所以核算綜合賠款的核心在于計(jì)算IBNR提轉(zhuǎn)差。

二、IBNR提轉(zhuǎn)差

現(xiàn)在，我們需要考慮IBNR提轉(zhuǎn)差如何獲得。上一講我們知道IBNR由已發(fā)生未報(bào)告 末決賠款準(zhǔn)備金、已報(bào)案未立案準(zhǔn)備金、未決估損不足準(zhǔn)備金、重立案件準(zhǔn)備金、間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等若干項(xiàng)組成，那么IBNR提轉(zhuǎn)差肯定也是受上述若干項(xiàng)影響的。

上一講我們已經(jīng)簡(jiǎn)要介紹過(guò)精算評(píng)估的的IBNR常規(guī)計(jì)算方法，基本都是采用流量三角形方法，評(píng)估日根據(jù)已經(jīng)報(bào)告的賠款，假設(shè)其賠款進(jìn)展速度和以往年度保持一致，即可以根據(jù)以往的未決賠款進(jìn)展核算出進(jìn)展因子，進(jìn)而算出當(dāng)前的已報(bào)告賠款的最終賠款預(yù)估值，然后減去已報(bào)告賠款，即為當(dāng)前的IBNR。

但是,實(shí)際上我們?cè)谧龇止疽约跋录?jí)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)考核時(shí)候，無(wú)需采用常規(guī)的精算評(píng)估方法繁復(fù)地推導(dǎo)估算,一般總公司精算部都會(huì)提供一個(gè)簡(jiǎn)易的IBNR核算公式。

下面以車(chē)險(xiǎn)為例，以下是某年某家保險(xiǎn)公司給出的車(chē)險(xiǎn)IBNR考核方案：

（1）車(chē)險(xiǎn)IBNR提轉(zhuǎn)差=(各季度再保后已報(bào)告賠款×該季度基準(zhǔn)比例×調(diào)整系數(shù)) 。

注釋：該公司車(chē)險(xiǎn)IBNR提轉(zhuǎn)差分季度核算，同時(shí)全年IBNR提轉(zhuǎn)差考核結(jié)果等于各季度累加值

（2）車(chē)險(xiǎn)考核基準(zhǔn)比例

注釋：從上表看出，該公司車(chē)險(xiǎn)考核基準(zhǔn)比例為分季度確定。

（3）調(diào)整系數(shù)=Max(Min(60%+本季度偏差率指祘X40,200%),50%)

調(diào)整系數(shù)與偏差率指標(biāo)線性相關(guān),圖示如下

（4）本季度偏差率指標(biāo) =本季度開(kāi)始截至評(píng)估月各月的上季度末未決偏差率的最大值 (例如:8月份偏差率指標(biāo)=Max(7月上季度末未決偏差率,8月上季度末未決偏差率))

（5）上季度末未決偏差率=上季度末以前已報(bào)案案件在本季度的累計(jì)發(fā)展金額/上一季度末向前滾動(dòng)一年的已報(bào)案賠款。

三、牛刀小試——案例計(jì)算

下面我們舉個(gè)例子加深大家的理解。

例：假設(shè)該保險(xiǎn)公司某分公司年度截止8月的已報(bào)告賠款和上年末未決偏差率如下：

大家可以來(lái)核算下截止5月和8月的該分公司的車(chē)險(xiǎn)IBNR提轉(zhuǎn)差分別是多少，算出來(lái)后，可以把結(jié)果發(fā)給小編核對(duì)啊。

好了，本期就到此結(jié)束了，歡迎各位讀者持續(xù)關(guān)注，如果喜歡本講座，可以把文章分享給更多的讀者，謝謝啦。