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保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則

[作者：　　　時(shí)間：2005-9-12 13:20:45]

             第一章  總  則

    第一條  為加強(qiáng)保險(xiǎn)外匯資金境外投資管理，規(guī)范投資運(yùn)作行為，防范市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)外匯資金境外運(yùn)用管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱辦法）等法律法規(guī)，制定本細(xì)則。
    第二條  保險(xiǎn)外匯資金境外投資，由保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱委托人）董事會(huì)決定，可以委托境內(nèi)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司或者境外專業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱受托人）管理。其他管理方式，由中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)保監(jiān)會(huì)）另行規(guī)定。
    第三條  委托人應(yīng)當(dāng)按照《辦法》規(guī)定，委托商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱托管人）獨(dú)立托管境外運(yùn)用的保險(xiǎn)外匯資金及投資形成的外匯資產(chǎn)（以下統(tǒng)稱保險(xiǎn)外匯資金）。
    第四條  委托人應(yīng)當(dāng)公開、公平、公正選擇受托人和托管人，按照安全性、流動(dòng)性和收益性原則，審慎制定資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計(jì)劃。
    第五條  受托人、托管人應(yīng)當(dāng)本著誠(chéng)實(shí)信用、審慎勤勉、忠實(shí)盡職的原則，公平管理保險(xiǎn)外匯資金，確保保險(xiǎn)外匯資金安全。
    第六條中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)制定保險(xiǎn)外匯資金境外投資管理政策。中國(guó)保監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家外匯局）按照各自職責(zé)，依法對(duì)保險(xiǎn)外匯資金境外投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。

                                              第二章  申報(bào)管理

    第七條  委托人向國(guó)家外匯局提交保險(xiǎn)外匯資金境外投資付匯申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交下列文件和材料：
    （一）《辦法》第七條規(guī)定的文件和材料；
    （二）公司董事會(huì)有關(guān)保險(xiǎn)外匯資金境外投資的決議原件；
    （三）境外投資管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，至少包括委托事務(wù)管理規(guī)則、保險(xiǎn)外匯資金境外投資指引（以下簡(jiǎn)稱投資指引）制定要素和流程、受托人和境內(nèi)托管人選擇標(biāo)準(zhǔn)與流程、交易對(duì)手選擇標(biāo)準(zhǔn)、信息溝通機(jī)制、績(jī)效評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、監(jiān)督檢查措施和重大突發(fā)事件處理機(jī)制等；
    （四）境外投資戰(zhàn)略配置方案，至少說明投資理念、資產(chǎn)負(fù)債、投資目標(biāo)、投資品種、投資比例、投資市場(chǎng)、幣種配置、業(yè)績(jī)基準(zhǔn)和交易席位安排等；
    （五）第三方獨(dú)立托管方案，至少說明境內(nèi)托管人、境外托管代理人、次托管人的名稱和所在國(guó)家，以及與委托人、受托人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；
    （六）最近3年受托人、托管人合法合規(guī)、審慎經(jīng)營(yíng)的調(diào)查報(bào)告；
    （七）保證提供材料真實(shí)性和履行《辦法》、本細(xì)則規(guī)定職責(zé)的承諾書；
    （八）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件和材料。
    中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)《辦法》和本細(xì)則有關(guān)規(guī)定，對(duì)委托人境外投資管理?xiàng)l件進(jìn)行審核。
    第八條  境內(nèi)受托人管理保險(xiǎn)外匯資金境外投資，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提供下列文件和材料：
    （一）法定代表人或者其授權(quán)人簽署的申請(qǐng)書；
    （二）境外投資管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，至少包括投資授權(quán)制度、合規(guī)管理制度、研究報(bào)告制度、品種選擇制度、交易管理制度、信息管理制度，以及投資決策流程、交易對(duì)手選擇標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和績(jī)效考核指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、職業(yè)道德準(zhǔn)則、稽核檢查措施和重大突發(fā)事件處理機(jī)制等；
    （三）境外投資管理方案、操作策略和交易席位安排等；
    （四）境外投資專業(yè)人員數(shù)量和簡(jiǎn)歷；
    （五）信息系統(tǒng)、交易系統(tǒng)和投資管理系統(tǒng)等保險(xiǎn)外匯資金投資技術(shù)支持系統(tǒng)的說明；
    （六）與委托人、境內(nèi)托管人、境外托管代理人關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明；
    （七）保證提供材料真實(shí)性和履行《辦法》、本細(xì)則規(guī)定職責(zé)的承諾書；
    （八）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件和材料。
    中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》、《辦法》和本細(xì)則有關(guān)規(guī)定，從公司治理、資產(chǎn)規(guī)模、管理經(jīng)驗(yàn)、投資業(yè)績(jī)、研究能力、內(nèi)部控制和市場(chǎng)地位等方面，對(duì)境內(nèi)受托人從事保險(xiǎn)外匯資金境外投資管理業(yè)務(wù)的條件進(jìn)行審慎評(píng)估，并出具審核意見書。
    第九條  境外受托人管理保險(xiǎn)外匯資金境外投資，除符合《辦法》第十四條規(guī)定條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）具有獨(dú)立法人資格；
（二）具有5年以上保險(xiǎn)資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)；
（三）購(gòu)買與資產(chǎn)管理規(guī)模相適應(yīng)的責(zé)任保險(xiǎn)。
第十條  境外受托人有下列情形之一的，可不受《辦法》第十四條第（三）項(xiàng)實(shí)收資本和凈資產(chǎn)均不低于6000萬美元或者等值自由兌換貨幣的限制：
（一）相互制、合伙制受托人，受托管理資產(chǎn)規(guī)模在2000億美元或者等值自由兌換貨幣以上；
（二）控股股東符合《辦法》第十四條第（三）項(xiàng)實(shí)收資本和凈資產(chǎn)的規(guī)定，能夠提供全責(zé)擔(dān)保。
第十一條  境外受托人管理保險(xiǎn)外匯資金境外投資，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交下列文件和材料：
（一）法定代表人或者其授權(quán)人簽署的申請(qǐng)書；
（二）符合《辦法》第十四條、本細(xì)則第九條和第十條規(guī)定條件的書面說明，受托人實(shí)收資本和凈資產(chǎn)不足6000萬美元或者等值自由兌換貨幣的，應(yīng)當(dāng)提供控股股東的全責(zé)擔(dān)保函；
（三）境外投資管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，至少包括投資授權(quán)制度、合規(guī)管理制度、研究報(bào)告制度、品種選擇制度、交易管理制度、信息管理制度，以及投資決策流程、交易對(duì)手選擇標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和績(jī)效考核指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、職業(yè)道德準(zhǔn)則、稽核檢查措施和重大突發(fā)事件處理機(jī)制等；
（四）境外投資管理方案、操作策略和交易席位安排等；
（五）境外投資專業(yè)人員數(shù)量和簡(jiǎn)歷；
（六）信息系統(tǒng)、交易系統(tǒng)和投資管理系統(tǒng)等保險(xiǎn)外匯資金投資技術(shù)支持系統(tǒng)的說明；
（七）所在國(guó)家或者地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本），或者營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件；
（八）所在國(guó)家或者地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的監(jiān)管意見書，或者經(jīng)公證的公司董事或者合伙人簽署的聲明；
（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近1年公司財(cái)務(wù)報(bào)表；
（十）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近1年公司內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告；
（十一）責(zé)任保險(xiǎn)有效保單復(fù)印件；
（十二）與委托人、境內(nèi)托管人、境外托管代理人關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明；
（十三）保證提供材料真實(shí)性和履行《辦法》、本細(xì)則規(guī)定職責(zé)的承諾書；
（十四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件和材料。
前款第（八）項(xiàng)所稱監(jiān)管意見書和聲明，應(yīng)當(dāng)包括實(shí)收資本、凈資產(chǎn)、管理資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和最近3年無重大違法違規(guī)行為等內(nèi)容。
中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)《辦法》和本細(xì)則有關(guān)規(guī)定，從公司治理、資產(chǎn)規(guī)模、管理經(jīng)驗(yàn)、研究能力、投資業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制和市場(chǎng)地位等方面，對(duì)境外受托人受托管理保險(xiǎn)外匯資金的條件進(jìn)行審慎評(píng)估，并出具審核意見書。
第十二條  境內(nèi)托管人托管委托人境外投資保險(xiǎn)外匯資金，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提交下列文件和材料：
（一）法定代表人或者其授權(quán)人簽署的申請(qǐng)書；
（二）符合《辦法》第十八條規(guī)定條件的書面說明；
（三）從事保險(xiǎn)外匯資金境外投資托管業(yè)務(wù)的資質(zhì)證明；
（四）獨(dú)立托管操作流程和管理制度，至少包括賬戶開立、資產(chǎn)保管、資金追加和提取、證券交割和資金清算、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范、與委托人和受托人信息核對(duì)、境外代理人及其次托管人選擇、職業(yè)道德準(zhǔn)則、稽核檢查機(jī)制和重大突發(fā)事件處理機(jī)制等;
（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近1年公司財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)公證的公司董事簽署的聲明；
（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近1年公司內(nèi)控制度審計(jì)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括托管業(yè)務(wù)內(nèi)容；
（七）全球托管網(wǎng)絡(luò)列表，注明與保險(xiǎn)外匯資金托管相關(guān)的境外托管代理人、次托管人的名稱和所在國(guó)家，以及符合《辦法》第二十六條規(guī)定條件的說明；
（八）與委托人、受托人關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明；
（九）保證提供材料真實(shí)性和履行《辦法》、本細(xì)則規(guī)定職責(zé)的承諾書；
（十）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件和材料。
前款第（五）項(xiàng)所稱聲明應(yīng)當(dāng)包括實(shí)收資本、凈資產(chǎn)、托管資產(chǎn)規(guī)模、托管業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和最近3年無重大違法違規(guī)行為等內(nèi)容。
中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)《辦法》和本細(xì)則有關(guān)規(guī)定，從資本實(shí)力、公司治理、托管規(guī)模、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、內(nèi)部控制、市場(chǎng)地位和服務(wù)水平等方面，對(duì)境內(nèi)商業(yè)銀行從事保險(xiǎn)外匯資金境外投資托管業(yè)務(wù)的條件進(jìn)行審慎評(píng)估，并出具審核意見書。

第三章  品種管理

第十三條  委托人保險(xiǎn)外匯資金境外投資幣種配置，限于美元（USD）、歐元（EUR）、日元（JPY）、英鎊（GBP）、加元（CAD）、瑞士法郎（CHF）、澳元（AUD）、新加坡元（SGD）、港幣(HKD)以及中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他幣種。
保險(xiǎn)外匯資金境外投資幣種配置策略，應(yīng)當(dāng)經(jīng)委托人投資決策委員會(huì)或者其授權(quán)部門批準(zhǔn)。幣種配置應(yīng)當(dāng)符合《辦法》、本細(xì)則的規(guī)定以及保險(xiǎn)外匯資金境外投資管理協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱投資管理協(xié)議）和投資指引的約定。
第十四條  《辦法》第九條第（一）項(xiàng)所稱銀行存款，是指根據(jù)受托人要求存放在境外銀行，并由該銀行承諾按期支付本金和利息的款項(xiàng)，包括銀行發(fā)行、承諾保本保息的結(jié)構(gòu)性存款等。
《辦法》第九條第（二）項(xiàng)所稱外國(guó)政府債券是指主權(quán)國(guó)家以中央政府名義發(fā)行，并承諾按期償還本金和利息的債券，包括政府擔(dān)保按期還本付息的住房抵押貸款債券（MBS）等。
《辦法》第九條第（二）項(xiàng)所稱國(guó)際金融組織債券是指多邊政府組成的政策性金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券等。
《辦法》第九條第（四）項(xiàng)所稱貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品，包括貨幣市場(chǎng)基金等。
第十五條  委托人保險(xiǎn)外匯資金投資境外股票，限于中國(guó)企業(yè)在紐約、倫敦、法蘭克福、東京、新加坡和香港證券交易所上市的股票。
第十六條  委托人保險(xiǎn)外匯資金投資境外股票，可采用一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)和二級(jí)市場(chǎng)交易方式。一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)包括配售、定向配售和以戰(zhàn)略投資者身份參與配售等。
第十七條  委托人保險(xiǎn)外匯資金境外投資的金融產(chǎn)品，其國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)符合《辦法》第九條規(guī)定，其中：
（一）結(jié)構(gòu)性存款為最近3年發(fā)行銀行的評(píng)級(jí)，在A級(jí)或者相當(dāng)于A級(jí)以上；
（二）中國(guó)企業(yè)在境外發(fā)行債券的評(píng)級(jí)，在BBB級(jí)或者相當(dāng)于BBB級(jí)以上；
（三）住房抵押貸款債券（MBS）的評(píng)級(jí)，在AAA級(jí)或者相當(dāng)于AAA級(jí)；
（四）貨幣市場(chǎng)基金的評(píng)級(jí)，在A－1級(jí)或者相當(dāng)于 A－1級(jí)。
第十八條  委托人保險(xiǎn)外匯資金境外投資比例，應(yīng)當(dāng)符合《辦法》第十條規(guī)定，其中：
（一）結(jié)構(gòu)性存款的余額，按照成本價(jià)格計(jì)算不得超過國(guó)家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的5％；
（二）住房抵押貸款債券（MBS）的余額，按照成本價(jià)格計(jì)算不得超過國(guó)家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的20％；
（三）中國(guó)企業(yè)在境外發(fā)行股票的總額，按照成本價(jià)格計(jì)算不得超過國(guó)家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的10％，投資單一企業(yè)發(fā)行的股票，不得超過該股票總額的5％；
（四）單個(gè)關(guān)聯(lián)方的銀行存款，不得超過國(guó)家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的10％；單個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)行的債券，不得超過國(guó)家外匯局核準(zhǔn)投資付匯額度的3%，且不得超過該期債券發(fā)行總額的10％；單個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)行的股票，不得超過該股票總額的2％。
前款第（四）項(xiàng)所稱關(guān)聯(lián)方是指：
（一）委托人直接或者間接持有企業(yè)股份超過10％的；
（二）企業(yè)直接或者間接持有委托人股份超過10％的；
（三）委托人和企業(yè)分別被同一企業(yè)直接或者間接持有股份超過10％的；
（四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他與委托人有利益關(guān)系的企業(yè)。

第四章  協(xié)議管理

第十九條  委托人與受托人簽訂投資管理協(xié)議，應(yīng)當(dāng)要求其提供中國(guó)保監(jiān)會(huì)出具的審核意見書。投資管理協(xié)議除符合《辦法》、本細(xì)則所有規(guī)定和一般委托慣例外，還應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：
（一）明確委托人和受托人的職責(zé)與義務(wù)；
（二）明確委托人對(duì)投資品種、投資比例和投資市場(chǎng)的限制，確定因市場(chǎng)波動(dòng)、信用評(píng)級(jí)調(diào)整等因素超出投資限額的處理方法；
（三）明確委托人、中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)受托人的監(jiān)督職責(zé)。受托人應(yīng)當(dāng)按照投資管理協(xié)議的約定和要求，及時(shí)向委托人、中國(guó)保監(jiān)會(huì)提供管理保險(xiǎn)外匯資金的全部和相關(guān)信息；
（四）明確受托人應(yīng)當(dāng)遵循利益回避的原則；
（五）明確受托人每年應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告包括其管理的保險(xiǎn)外匯資金。明確委托人有權(quán)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)受托人管理的保險(xiǎn)外匯資金進(jìn)行審計(jì)，受托人應(yīng)當(dāng)予以配合；
（六）明確受托人應(yīng)當(dāng)配合境內(nèi)托管人進(jìn)行合規(guī)性檢查，及時(shí)核對(duì)保險(xiǎn)外匯資金狀況，提供相關(guān)信息，并確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確；
（七）明確受托人應(yīng)當(dāng)按照審慎、盡職原則，管理保險(xiǎn)外匯資金境外投資，因各種疏忽、操作失誤、證券和資金余額不足，或者與第三方協(xié)議條文瑕疵、系統(tǒng)故障和員工欺詐等造成損失的，受托人應(yīng)當(dāng)賠償由此造成的直接損失并承擔(dān)民事責(zé)任。受托人對(duì)是否審慎、盡職負(fù)有舉證責(zé)任；
（八）明確受托人違反有關(guān)法律法規(guī)、《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及投資管理協(xié)議和投資指引約定造成保險(xiǎn)外匯資金損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償并承擔(dān)民事責(zé)任。受托人退任之前的賠償及民事責(zé)任，不因退任免除；
（九）明確受托人違反有關(guān)法律法規(guī)、《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及投資管理協(xié)議和投資指引約定，利用受托管理的保險(xiǎn)外匯資金，為自己或者他人謀取不當(dāng)利益，所得利益歸于保險(xiǎn)外匯資金，造成保險(xiǎn)外匯資金損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償并承擔(dān)民事責(zé)任。受托人退任之前的賠償及民事責(zé)任，不因退任免除；
（十）明確投資管理費(fèi)計(jì)提和支付方法；
（十一）明確投資管理協(xié)議仲裁條款約定，應(yīng)當(dāng)將爭(zhēng)議提交中國(guó)或者中國(guó)香港特別行政區(qū)的仲裁機(jī)構(gòu)；
（十二）明確投資管理協(xié)議解除和終止有關(guān)事項(xiàng)；
（十三）明確投資管理協(xié)議文字以中文為準(zhǔn)，根據(jù)協(xié)議需要、市場(chǎng)實(shí)務(wù)或者其他要求以外文為準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)附中文譯本；
（十四）明確其他需要確定的事項(xiàng)。
委托人與受托人簽訂投資管理協(xié)議前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有5年以上執(zhí)業(yè)資歷的專業(yè)律師，審核投資管理協(xié)議并出具法律意見。
第二十條  委托人與境內(nèi)托管人簽訂保險(xiǎn)外匯資金境外投資托管協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱托管協(xié)議），應(yīng)當(dāng)要求其提供中國(guó)保監(jiān)會(huì)出具的審核意見書。托管協(xié)議除符合《辦法》、本細(xì)則所有規(guī)定和一般托管慣例外，還應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：
（一）明確委托人和境內(nèi)托管人的職責(zé)與義務(wù)；
（二）明確委托人應(yīng)當(dāng)配合境內(nèi)托管人進(jìn)行合規(guī)性檢查。境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)配合中國(guó)保監(jiān)會(huì)進(jìn)行合規(guī)性檢查，及時(shí)核對(duì)保險(xiǎn)外匯資金狀況，提供相關(guān)信息，并確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確；
（三）明確委托人、中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)境內(nèi)托管人的監(jiān)督職責(zé)。托管人應(yīng)當(dāng)按照托管協(xié)議的約定和要求，及時(shí)向委托人、中國(guó)保監(jiān)會(huì)提供托管保險(xiǎn)外匯資金的全部和相關(guān)信息；
（四）明確境內(nèi)托管人需要聘用境外托管代理人、次托管人時(shí)，應(yīng)當(dāng)向委托人說明境外托管代理人、次托管人的選擇標(biāo)準(zhǔn)、管理流程和監(jiān)督措施并獲得其認(rèn)可。境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)將境外托管代理人和次托管人的選定結(jié)果，報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)；
（五）明確境內(nèi)托管人每年應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告包括其托管的保險(xiǎn)外匯資金。明確委托人有權(quán)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)托管人托管的保險(xiǎn)外匯資金進(jìn)行審計(jì)，境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)予以配合；
（六）明確境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)按照審慎、盡職原則，監(jiān)督境外托管代理人及其次托管人托管保險(xiǎn)外匯資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)，因各種疏忽、操作失誤、頭寸不足，或者與第三方協(xié)議條文瑕疵、系統(tǒng)故障和員工欺詐等造成損失的，境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)賠償由此造成的直接損失并承擔(dān)民事責(zé)任。境內(nèi)托管人對(duì)是否審慎、盡職負(fù)有舉證責(zé)任；
（七）明確境內(nèi)托管人違反有關(guān)法律法規(guī)、《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及托管協(xié)議和投資指引約定造成保險(xiǎn)外匯資金損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償并承擔(dān)民事責(zé)任。境內(nèi)托管人退任之前的賠償及民事責(zé)任，不因退任免除；
（八）明確境內(nèi)托管人違反有關(guān)法律法規(guī)、《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及托管協(xié)議和投資指引約定，利用托管的保險(xiǎn)外匯資金，為自己或者他人謀取不當(dāng)利益，所得利益歸于保險(xiǎn)外匯資金，造成保險(xiǎn)外匯資金損失的，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償并承擔(dān)民事責(zé)任。境內(nèi)托管人退任之前的賠償及民事責(zé)任，不因退任免除；
（九）明確托管費(fèi)計(jì)提和支付方法；
（十）明確托管協(xié)議的簽訂、解釋和爭(zhēng)議解決，適用中華人民共和國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，有關(guān)仲裁條款約定，應(yīng)當(dāng)將爭(zhēng)議提交中國(guó)或者中國(guó)香港特別行政區(qū)的仲裁機(jī)構(gòu)；
（十一）明確托管協(xié)議解除和終止有關(guān)事項(xiàng)；
（十二）明確托管協(xié)議文字以中文為準(zhǔn)，根據(jù)協(xié)議需要、
市場(chǎng)實(shí)務(wù)或者其他要求，境內(nèi)托管人與境外托管代理人和次托管人所簽協(xié)議以外文為準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)附中文譯本；
（十三）明確其他需要確定的事項(xiàng)。
委托人與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議前，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有5年以上執(zhí)業(yè)資歷的專業(yè)律師，審核托管協(xié)議并出具法律意見。

第五章  投資管理

第二十一條  委托人應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引》，建立保險(xiǎn)外匯資金境外投資管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的境外投資管理流程。
第二十二條  委托人應(yīng)當(dāng)充分考慮保險(xiǎn)外匯資金屬性，按照資產(chǎn)負(fù)債匹配管理的要求，加強(qiáng)和改善資產(chǎn)戰(zhàn)略配置。
第二十三條  委托人應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定程序，采用招標(biāo)方式選擇受托人和境內(nèi)托管人。原則上一個(gè)委托人只能選擇一個(gè)境內(nèi)托管人。
第二十四條  委托人應(yīng)當(dāng)授權(quán)境內(nèi)托管人，按照不同受托人、不同保險(xiǎn)產(chǎn)品和不同性質(zhì)的外匯資金，分別開設(shè)托管賬戶，維護(hù)各類資金的獨(dú)立性。境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)予以配合。
第二十五條  委托人在境外上市，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)將上市募集的保險(xiǎn)外匯資金調(diào)回境內(nèi)，國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。取得境外投資資格的委托人，應(yīng)當(dāng)從獲批之日30日內(nèi)，將上市募集的保險(xiǎn)外匯資金直接劃入境內(nèi)或者境外托管賬戶。
第二十六條  委托人制定投資指引，至少包括投資理念、投資目標(biāo)、投資品種、投資比例、投資市場(chǎng)、投資期限、業(yè)績(jī)基準(zhǔn)、交易對(duì)手選擇標(biāo)準(zhǔn)和清單、流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。投資指引應(yīng)當(dāng)同時(shí)送達(dá)受托人和境內(nèi)托管人。
第二十七條  委托人在境內(nèi)托管人和境外托管代理人之外的商業(yè)銀行存款，應(yīng)當(dāng)要求該銀行向境內(nèi)托管人提供所有權(quán)文件正本或者證明全部所有權(quán)的文件正本，定期向境內(nèi)托管人提供該筆存款信息。存款提前終止或者到期，應(yīng)當(dāng)劃回境內(nèi)托管人指定賬戶。
第二十八條  委托人應(yīng)當(dāng)定期審核投資指引，根據(jù)政策環(huán)境、市場(chǎng)走向和投資情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整并通知受托人、境內(nèi)托管人。審核投資指引頻度每年應(yīng)當(dāng)不少于一次。
第二十九條  委托人應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資管理協(xié)議相關(guān)條款，定期評(píng)估受托人的投資管理能力和實(shí)際投資業(yè)績(jī)，相應(yīng)調(diào)整委托管理規(guī)模。發(fā)現(xiàn)受托人違法違規(guī)的，委托人可以解除投資管理協(xié)議。評(píng)估受托人頻度每年應(yīng)當(dāng)不少于一次。
第三十條  委托人應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議相關(guān)條款，定期評(píng)估境內(nèi)托管人、境外托管代理人、次托管人的托管能力和實(shí)際服務(wù)水平，不能達(dá)到托管協(xié)議要求，或者發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)行為的，委托人可以要求更換境外托管代理人和次托管人，或者解除托管協(xié)議。評(píng)估境內(nèi)托管人頻度每年應(yīng)當(dāng)不少于一次。
第三十一條  委托人、受托人應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)外匯資金境外投資的匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤評(píng)估，控制境外投資風(fēng)險(xiǎn)。
第三十二條  受托人投資運(yùn)作前，委托人、受托人和境內(nèi)托管人，應(yīng)當(dāng)就文件制備、交易操作以及交易和結(jié)算指令的下達(dá)、確認(rèn)、執(zhí)行等達(dá)成一致。委托人、受托人應(yīng)當(dāng)將發(fā)送指令人員、授權(quán)書，以及授權(quán)額度通知境內(nèi)托管人。
第三十三條  受托人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)、《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及投資管理協(xié)議和投資指引約定，設(shè)置專門指令和審核系統(tǒng)，確保交易指令不會(huì)違反限制性規(guī)定。
第三十四條  受托人不得將保險(xiǎn)外匯資金用于投機(jī)性外匯買賣，不得用保險(xiǎn)外匯資金抵押融資或者用其他負(fù)債方式進(jìn)行投資。
第三十五條  受托人作出下列重大決策前，應(yīng)當(dāng)有書面研究報(bào)告：
（一）涉及受托管理保險(xiǎn)外匯資金10％的；
（二）投資組合需做重大調(diào)整的；
（三）業(yè)績(jī)基準(zhǔn)需做重大調(diào)整的；
（四）投資風(fēng)險(xiǎn)容忍度需做重大調(diào)整的；
（五）交易對(duì)手選擇標(biāo)準(zhǔn)需做重大調(diào)整的；
第三十六條  受托人應(yīng)當(dāng)在《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及投資管理協(xié)議和投資指引約定內(nèi)，充分考慮信用狀況、風(fēng)險(xiǎn)屬性、收益能力、信息透明程度和流動(dòng)性等指標(biāo)，確定可投資品種范圍。
第三十七條  受托人應(yīng)當(dāng)采用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和其他風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo)，揭示不同投資品種風(fēng)險(xiǎn)狀況和受托管理保險(xiǎn)外匯資金總體風(fēng)險(xiǎn)。
第三十八條  受托人因市場(chǎng)波動(dòng)、信用評(píng)級(jí)調(diào)整等因素，造成投資管理不符合《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及投資管理協(xié)議和投資指引約定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知委托人、境內(nèi)托管人，并在合理期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
第三十九條  受托人應(yīng)當(dāng)公平、公正管理不同受托資金，定期向委托人提供受托管理保險(xiǎn)外匯資金的投資業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等報(bào)告。
第四十條  境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)受托人投資行為進(jìn)行合規(guī)性檢查，發(fā)現(xiàn)違反《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及投資管理協(xié)議和投資指引約定的，境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知委托人和受托人，委托人和受托人應(yīng)當(dāng)共同確定解決方法并做相應(yīng)處理。
第四十一條  境內(nèi)托管人、境外托管代理人和次托管人應(yīng)當(dāng)按照托管協(xié)議的相關(guān)規(guī)定，共同負(fù)責(zé)托管保險(xiǎn)外匯資金的清算、交收與保管，及時(shí)準(zhǔn)確核對(duì)資產(chǎn)狀況。托管資產(chǎn)所有權(quán)文件正本或者證明全部所有權(quán)的文件正本，應(yīng)當(dāng)由境內(nèi)托管人保管，投資所在地法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十二條  因市場(chǎng)波動(dòng)、信用評(píng)級(jí)調(diào)整等因素，造成受托人投資管理不符合《辦法》、本細(xì)則規(guī)定以及投資管理協(xié)議和投資指引約定的，境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知委托人和受托人，監(jiān)督受托人在合理期限內(nèi)調(diào)整，并將調(diào)整結(jié)果報(bào)告中國(guó)保監(jiān)會(huì)。

第六章  監(jiān)督管理

第四十三條  委托人委托多個(gè)受托人管理保險(xiǎn)外匯資金境外投資，其投資余額合并計(jì)算，不得超過中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資比例。
第四十四條  委托人除按照《辦法》第三十三條、第三十四條規(guī)定，向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)告下列事項(xiàng)：
（一）每季結(jié)束后10日內(nèi)，上報(bào)境外專用外匯賬戶余額以及該賬戶所有收支情況；
（二）每季結(jié)束后10日內(nèi)，上報(bào)結(jié)構(gòu)性存款情況，報(bào)告至少包括合約主要條款、利率變動(dòng)區(qū)間、存款期限、內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)概要、影響產(chǎn)品潛在損失等重要內(nèi)容；
（三）每季結(jié)束后10日內(nèi)，上報(bào)在關(guān)聯(lián)方存款、購(gòu)買關(guān)聯(lián)方債券、股票情況，報(bào)告至少包括交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)性質(zhì)、交易金額、相應(yīng)比例和定價(jià)政策；
（四）每年6月底前，上報(bào)對(duì)上一年受托人、托管人管理保險(xiǎn)外匯資金的評(píng)估報(bào)告；
（五）增加或者減少單一受托人管理保險(xiǎn)外匯資金規(guī)模，包括決策依據(jù)和受托人投資管理業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)自決定之日起15日內(nèi)上報(bào)；
（六）投資指引制訂或者變更，應(yīng)在15日內(nèi)上報(bào)；
（七）投資管理協(xié)議、托管協(xié)議及法律意見簽訂，應(yīng)在5日內(nèi)上報(bào)；
（八）投資市場(chǎng)發(fā)生重大突發(fā)事件、發(fā)生影響保險(xiǎn)外匯資金安全和投資業(yè)績(jī)的重大突發(fā)事件，應(yīng)在2日內(nèi)上報(bào)；
（九）受托人和境內(nèi)托管人發(fā)生重大突發(fā)事件，應(yīng)在2日內(nèi)上報(bào)。
委托人報(bào)告前款第（八）項(xiàng)規(guī)定事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)保全和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
第四十五條  與委托人有下列關(guān)系的商業(yè)銀行，不得擔(dān)任該委托人的境內(nèi)托管人和境外托管代理人：
（一）委托人直接或者間接持有商業(yè)銀行股份超過10％的；
（二）商業(yè)銀行直接或者間接持有委托人股份超過10％的；
（三）委托人和商業(yè)銀行分別被同一企業(yè)直接或者間接持有股份超過10％的；
（四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定其他可能影響境內(nèi)托管人、境外托管人獨(dú)立性的。
第四十六條  有下列關(guān)系的商業(yè)銀行和境外受托人，不得同時(shí)擔(dān)任同一委托人的境內(nèi)托管人、境外托管代理人和受托人：
（一）商業(yè)銀行直接或者間接持有境外受托人股份超過10％的；
（二）境外受托人直接或者間接持有商業(yè)銀行股份超過10％的；
（三）商業(yè)銀行和境外受托人分別被同一企業(yè)直接或者間接持有股份超過10％的；
（四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定其他可能影響受托人和境內(nèi)托管人獨(dú)立性的。
第四十七條  受托人應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告下列事項(xiàng)：
（一）每年6月底前，上報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表，包括投資業(yè)績(jī)和受托管理保險(xiǎn)外匯資金情況；
（二）每季度結(jié)束后15日內(nèi)，上報(bào)受托管理保險(xiǎn)外匯資金的投資業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；
（三）投資市場(chǎng)發(fā)生重大突發(fā)事件、發(fā)生影響保險(xiǎn)資金安全和投資業(yè)績(jī)的重大突發(fā)事件，應(yīng)在2日內(nèi)上報(bào)；
（四）注冊(cè)資本、股東結(jié)構(gòu)或者合伙人發(fā)生重大變化，應(yīng)在5日內(nèi)上報(bào)；
（五）涉及重大訴訟、受到重大處罰，應(yīng)在5日內(nèi)上報(bào)；
（六）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
受托人報(bào)告前款第（三）項(xiàng)規(guī)定事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)保全和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
第四十八條  境內(nèi)托管人除按照《辦法》第二十條規(guī)定，向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)告下列事項(xiàng)：
（一）每年6月底前，上報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表，包括托管保險(xiǎn)外匯資金情況；
（二）注冊(cè)資本和股東結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，應(yīng)在5日內(nèi)上報(bào)；
（三）涉及重大訴訟、受到重大處罰，應(yīng)在5日內(nèi)上報(bào)；
（四）確定或者變更境外托管代理人及其次托管人，應(yīng)在5日內(nèi)上報(bào)；
（五）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
第四十九條  中國(guó)保監(jiān)會(huì)按照《辦法》第九條、第十條及有關(guān)規(guī)定，可采取下列措施：
（一）根據(jù)保險(xiǎn)外匯資金境外投資和國(guó)際金融市場(chǎng)情況，調(diào)整各項(xiàng)投資比例；
（二）根據(jù)委托人管理能力，逐步調(diào)整投資品種、投資幣種和投資市場(chǎng)。
第五十條  中國(guó)保監(jiān)會(huì)定期不定期對(duì)委托人和境內(nèi)受托人境外投資合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行檢查，也可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對(duì)委托人和境內(nèi)受托人境外投資情況進(jìn)行檢查。
第五十一條  中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)《辦法》和本細(xì)則有關(guān)規(guī)定，對(duì)受托人和境內(nèi)托管人從事保險(xiǎn)外匯資金境外投資業(yè)務(wù)情況進(jìn)行年度審核。
受托人和境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)分別按照本細(xì)則第八條、第九條、第十條和第十一條、第十二條規(guī)定提供文件材料。
中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)受托人或者境內(nèi)托管人，不具備《辦法》和本細(xì)則規(guī)定條件的，可書面要求受托人或者境內(nèi)托管人說明理由。
第五十二條  委托人、境內(nèi)受托人違反《辦法》、本細(xì)則和有關(guān)規(guī)定的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)高級(jí)管理人員和主要業(yè)務(wù)人員監(jiān)管談話或者進(jìn)行質(zhì)詢，情節(jié)嚴(yán)重的，可依法給予行政處罰。
第五十三條  境內(nèi)托管人、境外受托人違反《辦法》、本細(xì)則和有關(guān)規(guī)定的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)將記錄其業(yè)務(wù)不良行為，情節(jié)嚴(yán)重的，可停止其從事保險(xiǎn)外匯資金境外投資業(yè)務(wù)。

第七章  附  則

第五十四條  本細(xì)則所稱托管人托管的保險(xiǎn)外匯資金，包括保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理的境內(nèi)和境外保險(xiǎn)外匯資金。
第五十五條  本細(xì)則所稱會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指有境外相關(guān)行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、在全球范圍內(nèi)享有信譽(yù)并被廣泛認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
本細(xì)則所稱國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)限于穆迪公司（Moody’s Investors Service）、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司(Standard & Poor’s)、惠譽(yù)公司(Fitch Ratings)以及中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。
第五十六條  本細(xì)則自公布之日起執(zhí)行。

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