為深入貫徹落實中央金融工作會議精神，加強金融監(jiān)管，防范化解風險，金融監(jiān)管總局對《保險資產(chǎn)風險五級分類指引》（以下簡稱《指引》）進行修訂，形成《保險資產(chǎn)風險分類暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），于11月29日正式發(fā)布。

《辦法》擴大資產(chǎn)風險分類的覆蓋范圍，對固定收益類資產(chǎn)、權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)風險分類標準進行了完善，并優(yōu)化風險分類的“初分、復(fù)核、審批”三級工作機制。

完善分類標準

《辦法》明確，保險資產(chǎn)是指保險資金運用形成的境內(nèi)和境外投資資產(chǎn)。風險分類是指保險公司按照風險程度將保險資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。

此次修訂擴大了資產(chǎn)風險分類的覆蓋范圍。《指引》僅對以公允價值計量以外的投資資產(chǎn)進行風險分類，《辦法》除特殊情形外將所有投資資產(chǎn)納入分類范圍。

保險資金的投資領(lǐng)域相對廣泛，包括固定收益類、權(quán)益類、不動產(chǎn)類資產(chǎn)以及各類金融產(chǎn)品。

在固定收益類資產(chǎn)方面，《辦法》按照其風險程度分為五檔，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

值得關(guān)注的是，《辦法》調(diào)整了固定收益類資產(chǎn)本金或利息的逾期天數(shù)、減值準備比例標準等，與商業(yè)銀行保持一致。

具體來看，本金、利息或收益逾期超過90天即歸為次級類，超過270天歸為可疑類，超過360天歸為損失類；資產(chǎn)已發(fā)生信用減值即歸為次級類，減值準備占其賬面余額50%以上歸為可疑類，減值準備占其賬面余額90%以上歸為損失類。

同時，《辦法》增加利益相關(guān)方風險管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容，豐富風險分類標準的內(nèi)外部因素。

在權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)方面，《辦法》由過去的五分類調(diào)整為三分類，即正常類、次級類、損失類，后兩類合稱風險資產(chǎn)。次級類即由于市場風險等導(dǎo)致資產(chǎn)價值下降，即使采取措施，資產(chǎn)也將發(fā)生顯著損失；損失類即由于市場風險等導(dǎo)致資產(chǎn)價值大幅下降，在采取所有可能的措施后，資產(chǎn)將全部損失或只能收回少部分。

《辦法》明確了權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)的定性和定量標準，要求穿透識別被投資企業(yè)或不動產(chǎn)項目相關(guān)主體的風險狀況。

優(yōu)化三級工作機制

《辦法》優(yōu)化風險分類的“初分、復(fù)核、審批”三級工作機制，明確董事會、高級管理層和相關(guān)職能部門的工作職責。

具體來看，保險公司應(yīng)建立投資職能部門負責初評、風險管理職能部門負責復(fù)核、董事會或其授權(quán)機構(gòu)負責審批的工作機制，確保風險分類過程的獨立性，以及分類結(jié)果的準確性和客觀性。

保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司投資的，由保險資產(chǎn)管理公司投資職能部門進行初評，風險管理職能部門進行復(fù)核，出具經(jīng)保險資產(chǎn)管理公司審批后的風險分類結(jié)果，并及時報送保險公司；整體風險分類結(jié)果應(yīng)由保險公司的董事會或其授權(quán)機構(gòu)負責最終審批，確保資產(chǎn)分類工作的獨立、連貫和可靠。

同時，《辦法》要求，保險公司進行資產(chǎn)風險分類的頻率應(yīng)不低于每半年一次。當出現(xiàn)影響資產(chǎn)質(zhì)量的重大不利因素時，應(yīng)及時調(diào)整風險分類結(jié)果。保險公司將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類，資產(chǎn)應(yīng)至少連續(xù)六個月符合相應(yīng)資產(chǎn)分類標準，并履行風險分類審批程序。

此外，《辦法》要求壓實會計師事務(wù)所的審計責任。對于會計師事務(wù)所出具不實審計報告的，國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構(gòu)可視情況采取責令保險公司更換會計師事務(wù)所、不接受審計報告和行業(yè)通報等措施，情節(jié)嚴重的，可向相關(guān)部門移送線索材料，由主管部門依法給予行政處罰。

金融監(jiān)管總局表示，發(fā)布實施《辦法》是加強保險資金運用監(jiān)管的重要舉措，有利于引導(dǎo)保險機構(gòu)加強全面風險管理，提升資產(chǎn)質(zhì)量，推動保險業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。下一步，金融監(jiān)管總局將持續(xù)完善保險資金運用監(jiān)管政策，提升保險業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效。