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　　來源：慧保天下

　　保險(xiǎn)業(yè)心心念念的稅優(yōu)政策范圍擴(kuò)容終于來了。

　　9月29日，銀保監(jiān)會人身險(xiǎn)部向各銀保監(jiān)局、人身險(xiǎn)公司、中國銀保信公司下發(fā)《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》），人身保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)的制度細(xì)則得以大致明確。

　　而在9月27日，國務(wù)院常務(wù)會議才剛剛確定個(gè)人養(yǎng)老金制度稅收優(yōu)惠政策框架，明確：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除；投資收益暫不征稅；領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。政策實(shí)施追溯到今年1月1日。

　　稅優(yōu)政策框架甫一落地，銀保監(jiān)會的保險(xiǎn)業(yè)參與細(xì)則就開始征求意見，反應(yīng)速度不可謂不快。

　　更重要的，根據(jù)《征求意見稿》，此前業(yè)界呼呼的擴(kuò)大稅優(yōu)政策惠及范圍，將具有同樣功能的產(chǎn)品都納入其中，以滿足消費(fèi)者多元化需求，在此次的《征求意見稿》中得到了確認(rèn)。

　　根據(jù)《征求意見稿》，滿足一定條件的保險(xiǎn)公司都可以參與個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)，只要符合一定條件的保險(xiǎn)產(chǎn)品（主要年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)）都可以成為個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，都可以享受稅優(yōu)政策！

　　這意味著，更多類型的保險(xiǎn)產(chǎn)品（不只是養(yǎng)老保險(xiǎn)，不只是長期產(chǎn)品）將可享受稅優(yōu)政策，這對于推動保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售無疑大有裨益。

　　但需要注意的是，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品在享受稅優(yōu)這一利好政策的同時(shí)，也須履行一定義務(wù)，即產(chǎn)品到期后的資金不能隨意領(lǐng)取，只有參加人達(dá)到領(lǐng)取年齡，或者滿足其他領(lǐng)取條件時(shí)才能開始領(lǐng)取。

　　更重要的，依據(jù)分層分類監(jiān)管理念，不是所有人身險(xiǎn)公司都可以銷售該類產(chǎn)品，依據(jù)慧保天下粗略計(jì)算，目前只有28家險(xiǎn)企符合條件。

　　關(guān)于《征求意見稿》的詳細(xì)解讀，請看下文：

　　貫徹分層分類監(jiān)管理念，只要滿足一定條件的人身保險(xiǎn)公司均可參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，不過目前只有約28家險(xiǎn)企符合條件

　　此前，無論是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，還是專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，都采取了監(jiān)管直接劃定試點(diǎn)范圍的方式，都是先選擇部分機(jī)構(gòu)、區(qū)域進(jìn)行試點(diǎn)，然后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，最后機(jī)制理順后推廣至全部機(jī)構(gòu)、所有區(qū)域。

　　保險(xiǎn)業(yè)參與個(gè)人養(yǎng)老金采用的則是完全不同的方式，更強(qiáng)調(diào)了分層分類監(jiān)管，根據(jù)《征求意見稿》，只要滿足一定條件的人身保險(xiǎn)公司都可以參加該項(xiàng)業(yè)務(wù)，具體條件如下：

　　二、符合以下條件的保險(xiǎn)公司可經(jīng)營個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)：

　?。ㄒ唬┥霞径饶┧姓邫?quán)益不低于 50 億元且不低于公司股本（實(shí)收資本）的 75%；

　?。ǘ┥霞径饶┑木C合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于 75%；

　　（三）上季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；

　?。ㄋ模┳罱?年未受到金融監(jiān)管部門重大行政處罰；

　?。ㄎ澹┚邆渫晟频男畔⒐芾硐到y(tǒng)，與保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺（以下簡稱保險(xiǎn)行業(yè)平臺）實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)連接并按相關(guān)要求進(jìn)行信息登記和交互；

　　（六）銀保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　壞消息是，《征求意見稿》給出的門檻并不低，慧保天下重點(diǎn)考察了前兩個(gè)條件，發(fā)現(xiàn)如果按照2022年二季度末的數(shù)據(jù)來粗略計(jì)算，目前或只有28家機(jī)構(gòu)滿足這兩項(xiàng)條件，具體如下：

　　表1：2022年二季度末，滿足《征求意見稿》第一條要求的險(xiǎn)企

　　分層分類的方式無疑是一種更靈活開放的方式，其劃定紅線，給“好公司”以直接利好，同時(shí)也鼓勵那些暫時(shí)達(dá)不到條件的公司以鼓勵：只要再努努力，就可以開展相關(guān)業(yè)務(wù)啦！

　　稅優(yōu)產(chǎn)品范圍大擴(kuò)容！滿足一定條件的年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)均可納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范疇，享受稅優(yōu)政策

　　最關(guān)鍵的來了！根據(jù)《征求意見稿》，個(gè)人養(yǎng)老金將是一個(gè)非常寬泛的范疇，滿足一定條件的保險(xiǎn)產(chǎn)品都可以成為“個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品”，享受稅延政策——就保險(xiǎn)業(yè)而言，稅延再也不是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的專屬利好啦。

　　三、保險(xiǎn)公司提供的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)包括年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)，以及銀保監(jiān)會認(rèn)定的其他產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），并符合以下要求：

　?。ㄒ唬┍ｋU(xiǎn)期間不短于 5 年；

　?。ǘ┍ｋU(xiǎn)責(zé)任限于生存保險(xiǎn)金給付、滿期給付、死亡、全殘、達(dá)到失能或護(hù)理狀態(tài)；

　　（三）能夠滿足個(gè)人養(yǎng)老金制度參加人（以下簡稱參加人）交費(fèi)靈活性要求。

　?。ㄋ模┿y保監(jiān)會規(guī)定的其他要求。

　　根據(jù)上面的規(guī)定不難發(fā)現(xiàn)，滿足上面4個(gè)條件的年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)，以及銀保監(jiān)會認(rèn)定的其他產(chǎn)品都可以成為個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

　　且從《征求意見稿》的表述來看，這些產(chǎn)品可以是已經(jīng)存在的產(chǎn)品，也可以是新設(shè)計(jì)的產(chǎn)品，只要公司滿足條件、產(chǎn)品滿足條件即可。

　　這意味著，個(gè)人養(yǎng)老金制度的稅延政策惠及范圍將大大拓寬，對于保險(xiǎn)準(zhǔn)客戶而言，將極大提升保險(xiǎn)產(chǎn)品的吸引力，這對于提升保險(xiǎn)業(yè)在養(yǎng)老金融中的地位將發(fā)揮重要作用；而對于通過其他途徑參加個(gè)人養(yǎng)老金的參加人來說，其可選的金融產(chǎn)品范圍也將極大拓寬，可滿足其更多元的養(yǎng)老金融產(chǎn)品需求。

　　要知道，此前，無論是稅優(yōu)健康險(xiǎn)，還是稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，還是專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，其所限定的產(chǎn)品類型都是單一的，彼時(shí)業(yè)界就有呼聲，希望能擴(kuò)大產(chǎn)品范圍，將有同樣保障功能的產(chǎn)品納入稅優(yōu)政策范圍，以更靈活的產(chǎn)品形式滿足客戶需求，如今，這一呼吁顯然得到實(shí)現(xiàn)了。

　　不要高興過頭！納入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的資金只有退休或者達(dá)到一定條件才能領(lǐng)取，保險(xiǎn)賠償金可以直接領(lǐng)取

　　乍看《征求意見稿》很多業(yè)內(nèi)人士或許會感覺非常興奮：符合條件的年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)都可以納入個(gè)人養(yǎng)老金范疇，都可以享受稅收優(yōu)惠政策的話，無疑可以大大促進(jìn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售……

　　但是，諸位可千萬別高興得過了頭，要知道，《征求意見稿》的前面，還有一個(gè)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號，以下簡稱《意見》），保險(xiǎn)業(yè)所有納入個(gè)人養(yǎng)老金范疇的產(chǎn)品也必須遵循《意見》的相關(guān)規(guī)定。在高興之前，不妨來重溫下其中的關(guān)鍵內(nèi)容，以便更好理解《征求意見稿》：

　　1、只有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人才能參加個(gè)人養(yǎng)老金

　　《意見》規(guī)定，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

　　2、重中之重的，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金不能提前支??！

　　《意見》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。

　　3、只有達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形才能領(lǐng)取，死亡后可繼承

　　《意見》規(guī)定，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，經(jīng)信息平臺核驗(yàn)領(lǐng)取條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶。

　　參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

　　4、個(gè)人養(yǎng)老金資金可以用來購買多種金融產(chǎn)品，不僅僅是保險(xiǎn)產(chǎn)品一種

　　《意見》明確，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。

　　理解了上述《意見》中的規(guī)定，就可以得出結(jié)論了：

　　1、符合條件的保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)的符合條件的保險(xiǎn)產(chǎn)品，的確可以納入個(gè)人養(yǎng)老金范疇，享受稅優(yōu)政策，但這些產(chǎn)品到期卻無法像其他非個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品一樣可以任意支配，只要參加人未達(dá)到領(lǐng)取條件，這些資金就只能留在賬戶上，不能隨意處置！

　　2、也有例外情況，按照《征求意見稿》，在符合資金賬戶封閉管理要求之外，“保險(xiǎn)公司按照合同約定的因參加人死亡、全殘、達(dá)到失能或護(hù)理狀態(tài)而支付的保險(xiǎn)賠款不返回參加人資金賬戶”。

　　3、好消息是，產(chǎn)品到期后，參加人可以繼續(xù)購買金融產(chǎn)品，可以是納入個(gè)人養(yǎng)老金范疇的銀行理財(cái)、基金產(chǎn)品等，當(dāng)然，也可以繼續(xù)投保保險(xiǎn)產(chǎn)品。

　　產(chǎn)品備案或?qū)徟鷷r(shí)，須增加相應(yīng)證明材料

　　根據(jù)《征求意見稿》，相應(yīng)產(chǎn)品申請成為個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，在備案或者審批時(shí)，需要提交的資料也將相應(yīng)有所變化：

　　四、保險(xiǎn)公司申請個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品保險(xiǎn)條款和費(fèi)率（變更）審批或備案的，除規(guī)定材料外還應(yīng)提交以下材料：

　?。ㄒ唬ι霞径饶┧姓邫?quán)益、償付能力充足率、責(zé)任準(zhǔn)備金充足率的說明；

　?。ǘ┳罱?3 年未受到金融監(jiān)管部門重大行政處罰的說明；

　　（三）對與保險(xiǎn)行業(yè)平臺對接情況的說明。

　?。ㄋ模σ延袀€(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的保險(xiǎn)條款和費(fèi)率使用情況的說明。

　　強(qiáng)化告知，杜絕銷售誤導(dǎo)：簽約時(shí)，險(xiǎn)企須說明個(gè)人養(yǎng)老金制度及其稅收政策，以及資金管理要求

　　個(gè)人養(yǎng)老金制度，作為一項(xiàng)旨在解決養(yǎng)老籌資難題、資本市場長期資金匱乏等難題的重要制度設(shè)計(jì)，涉及多個(gè)部門，橫跨多個(gè)行業(yè)，除了各行業(yè)的監(jiān)管部門會嚴(yán)格監(jiān)管外，也勢必會受到全社會的嚴(yán)格輿論監(jiān)督，一旦發(fā)生輿情危機(jī)，其不但會對涉事人員、產(chǎn)品、機(jī)構(gòu)產(chǎn)生影響，也一定會波及整個(gè)行業(yè)，乃至整個(gè)個(gè)人養(yǎng)老金制度。強(qiáng)力維護(hù)參加人合法權(quán)益，堅(jiān)決杜絕銷售誤導(dǎo)，對于每一家參與的保險(xiǎn)公司來說都至關(guān)重要。

　　也因此，《征求意見稿》對于保險(xiǎn)公司與參加人簽訂合同時(shí)需要進(jìn)行的說明，以及需要提供的相關(guān)服務(wù)，進(jìn)行了明確的規(guī)定：

　　六、保險(xiǎn)公司與參加人簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)就以下事項(xiàng)專門做出說明：

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人養(yǎng)老金制度及其稅收政策；

　?。ǘ﹤€(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶（以下簡稱資金賬戶）管理要求；

　?。ㄈ┍ｋU(xiǎn)行業(yè)平臺信息管理要求。

　　七、經(jīng)參加人授權(quán)，保險(xiǎn)公司可依法合規(guī)提供以下服務(wù)：

　　（一）協(xié)助參加人在人力資源社會保障部個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶；

　　（二）協(xié)助參加人辦理資金賬戶開立、指定或者變更；

　?。ㄈ⒓尤讼嚓P(guān)信息在保險(xiǎn)行業(yè)平臺登記。

　　此外，《征求意見稿》還明確，保險(xiǎn)公司“不得接受使用個(gè)人養(yǎng)老金為他人投?！?，必須?？顚Ｓ茫?/font>

　　八、保險(xiǎn)公司應(yīng)與參加人單獨(dú)簽訂保險(xiǎn)合同，并在公司相關(guān)信息系統(tǒng)中對該合同做出明確標(biāo)識，不得接受其使用個(gè)人養(yǎng)老金為他人投保。

　　強(qiáng)化信息披露：監(jiān)管、險(xiǎn)企均須披露，險(xiǎn)企須建立業(yè)務(wù)專區(qū)

　　信息披露作為增強(qiáng)透明度、強(qiáng)化社會監(jiān)督的一種手段，近年來被監(jiān)管廣泛運(yùn)用，這在《征求意見稿》中也有體現(xiàn)，對銀保監(jiān)會、人身保險(xiǎn)公司的信息披露義務(wù)都進(jìn)行了明確：

　　五、銀保監(jiān)會根據(jù)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率審批或備案結(jié)果，按季度在官網(wǎng)、保險(xiǎn)行業(yè)平臺等公布已完成保險(xiǎn)條款和費(fèi)率審批或備案的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品名單。

　　十、保險(xiǎn)公司應(yīng)在自營網(wǎng)絡(luò)平臺、移動客戶端等為經(jīng)營個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)建立專區(qū)，提供業(yè)務(wù)咨詢、產(chǎn)品購買、權(quán)益查詢、信息披露、消費(fèi)者教育等服務(wù)。其中，保險(xiǎn)公司提供的權(quán)益信息包括但不限于交費(fèi)情況、風(fēng)險(xiǎn)保額、現(xiàn)金價(jià)值等。

　　十三、保險(xiǎn)公司應(yīng)于每年 1 月 15 日前向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送上一年度個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營報(bào)告，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、保險(xiǎn)條款和費(fèi)率備案或?qū)徟闆r、資金運(yùn)用情況等。

　　明確監(jiān)管手段：對于違法違規(guī)問題，可采取約談、整改、通報(bào)、行政處罰、乃至停止資質(zhì)等手段

　　對于監(jiān)管手段，《征求意見稿》明確：

　　十四、銀保監(jiān)會將與相關(guān)部門平穩(wěn)有序推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策銜接。試點(diǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)政策解讀，做好相關(guān)服務(wù)，保持業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定。

　　十二、銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司經(jīng)營個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，對于產(chǎn)品管理、銷售管理、投資管理、信息披露等方面發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，依法依規(guī)采取風(fēng)險(xiǎn)提示、監(jiān)管約談、限期整改、通報(bào)批評、行政處罰、停止個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施。對涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　信息平臺支持：中國銀保信支持保險(xiǎn)公司承保、理賠、保全等運(yùn)營操作，對接人社部信息平臺

　　根據(jù)《征求意見稿》，個(gè)人養(yǎng)老金的保險(xiǎn)行業(yè)平臺，將由中國銀保信負(fù)責(zé)建設(shè)運(yùn)營：

　　十五、中國銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司負(fù)責(zé)建設(shè)并運(yùn)營保險(xiǎn)行業(yè)平臺，支持保險(xiǎn)公司承保、理賠、保全等運(yùn)營操作，按照規(guī)定將保險(xiǎn)行業(yè)平臺與人力資源社會保障部個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺、相關(guān)金融機(jī)構(gòu)建立系統(tǒng)連接，制定保險(xiǎn)行業(yè)平臺運(yùn)營管理制度，做好信息統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)報(bào)送。